寡婦控除って何？わかりやすく解説

「離婚したあと、税金って何か変わるの？」「夫に先立たれてから、確定申告かくていしんこくがよくわからなくて…」って思ったことない？実は、一定の条件に当てはまると税金が安くなる「寡婦控除こうじょ」という制度があるんだよ。名前からして難しそうだけど、仕組みを知れば「あーそういうことか！」って絶対思える。この記事を読めば、寡婦控除こうじょが何なのか・誰が使えるのか・いくら得するのかが全部わかるよ。

「寡婦（かふ）」は、夫と死別または離婚した女性のことだよ。「寡」は「少ない・一人でいる」という意味の漢字で、つまり「パートナーがいなくなった女性」ってこと。そして「控除こうじょ（こうじょ）」は「差し引く」という意味で、つまり税金の計算のもとになる金額を減らしてくれる仕組みだよ。だから「寡婦控除こうじょ」＝「一人になった女性の税金を安くしてあげる制度」ってイメージで OK！

配偶者を亡くしたり離婚したりすると、それまで2人で支えていた生活を1人で背負うことになるよね。精神的にも経済的にも大変な状況を国が「サポートしよう」という考えから生まれた制度なんだ。たとえるなら、学校の部活で急にキャプテンが転校して1人で全部やることになった状況で、先生が「じゃあ宿題を少し減らしてあげるね」って言ってくれるようなイメージだよ。税金という「負担」を少し軽くしてくれるわけ。

残念ながら全員じゃないんだよ。寡婦控除こうじょには条件があるんだ。①夫と死別または離婚した女性であること、②「合計所得金額」がつまり1年間の収入から必要経費を引いた金額が500万円以下であること、③死別の場合は収入制限なし、離婚の場合は扶養親族（養っている家族）がいること、この条件を全部クリアしていないとダメなんだ。ちょっと複雑だけど、後でもっと詳しく説明するね！

寡婦控除こうじょは27万円の控除こうじょが受けられるよ。「控除こうじょ」は税金から27万円引くわけじゃなくて、税金の計算に使う「課税所得かぜいしょとく」から27万円引くってこと。仮に所得税しょとくぜい率が10%なら、27万円×10%＝2万7000円税金が安くなる計算だよ。毎年2万7000円安くなるって、けっこう大きいよね！ちなみに子どもがいる場合は「ひとり親控除こうじょ」という別の制度で35万円控除こうじょが受けられるよ。

もうちょっと詳しく

寡婦控除こうじょは「所得控除しょとくこうじょ」のひとつだよ。所得控除しょとくこうじょとは、つまり税金の計算に使う「課税所得かぜいしょとく」を減らしてくれる仕組みのこと。所得税しょとくぜいは「課税所得かぜいしょとく×税率」で計算されるから、課税所得かぜいしょとくが27万円減れば、その分だけ税金も少なくなるんだ。たとえば年収300万円でパートをしている女性の場合、寡婦控除こうじょを使うと所得税しょとくぜいが約2万7000円・住民税じゅうみんぜいが約2万7000円、合計約5万4000円くらいお得になることも。年末調整ねんまつちょうせいか確定申告かくていしんこくで申請できるよ。会社員なら年末調整ねんまつちょうせいの「扶養控除ふようこうじょ等申告書」に記入するだけでOKだよ。

⚠️ よくある勘違い

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寡婦控除こうじょとは？税金が安くなる仕組みをわかりやすく解説

「控除こうじょ」という言葉、学校では習わないよね。でもこれ、大人になってお金の話をするときにすごく大事な言葉なんだ。

まず「所得税しょとくぜい」ってなにかというと、1年間で稼いだお金（所得）に対してかかる税金のことだよ。たとえば年収400万円の人は、その400万円に対して税金を払うことになる。でも400万円全部に税金がかかるわけじゃなくて、いろんな「控除こうじょ」を引いた残りにだけ税金がかかるんだ。

たとえるなら、こんなイメージ。ゲームの「攻撃力400のモンスター」に対して、「防御力300の盾」を持っていたら、ダメージは400−300＝100だけでいい。この「盾」にあたるのが「控除こうじょ」で、寡婦控除こうじょはその盾のひとつってこと。盾が大きいほど、受けるダメージ（払う税金）が小さくなるよ。

「所得控除しょとくこうじょ」と「税額控除こうじょ」の違い

ついでに知っておくと便利な知識も紹介するよ。「控除こうじょ」には2種類あるんだ。

• 所得控除しょとくこうじょ：税金を計算するための「課税所得かぜいしょとく」を減らす。寡婦控除こうじょはコレ。
• 税額控除こうじょ：計算された税金の額から直接引く（住宅ローン控除こうじょなど）。

所得控除しょとくこうじょは「税金を計算する前」に効くから、最終的にいくら安くなるかは自分の税率によって変わる。収入が多いほど税率も高いので、控除こうじょの恩恵も大きくなるんだよ。

寡婦控除こうじょの対象者・条件を詳しく確認しよう

寡婦控除こうじょを使えるかどうかは、いくつかの条件で決まるよ。ここをちゃんと理解しておかないと「使えると思ったら使えなかった！」ってことになるから、しっかり確認しよう。

対象は「女性」だけ

まず大前提として、寡婦控除こうじょは女性専用の制度だよ。男性は「ひとり親控除こうじょ」（後述）を使うことになる。これは歴史的な背景があって、戦後に戦争で夫を亡くした女性を支援するために作られた制度なんだ。

「死別」と「離婚」で条件が違う

寡婦控除こうじょの条件は、夫との別れ方によって少し違う。

• 夫と死別した場合：合計所得金額が500万円以下であれば、子どもがいなくてもOK
• 夫と離婚した場合：合計所得金額が500万円以下で、かつ扶養親族（子どもなど）がいること

「合計所得金額」とはつまり、給与や副業ふくぎょうなどすべての収入から、必要経費などを差し引いたあとの金額のこと。給与だけの人なら「給与所得きゅうよしょとく控除こうじょ」を引いた後の金額だよ。年収500万円＝合計所得500万円ではないから注意してね（給与所得きゅうよしょとく控除こうじょが引かれるので、年収600万円台でも合計所得500万円以下になることがある）。

再婚していたらダメ

当然だけど、控除こうじょを受けようとする年の12月31日時点で再婚していたら対象外だよ。婚姻届を出していなくても、「事実婚」（法律上の結婚はしていないけど夫婦のように一緒に住んでいる状態）の場合も対象外になるから気をつけて。

ひとり親控除こうじょとの違いも押さえておこう

寡婦控除こうじょの話をするとき、必ずセットで出てくるのが「ひとり親控除こうじょ」。2020年の税制改正で新しくできた制度で、寡婦控除こうじょと混同しやすいんだよね。ここでしっかり整理しておこう。

ひとり親控除こうじょとは

ひとり親控除こうじょとは、つまり子どもを一人で育てている親（男女問わず）が使える制度のこと。控除こうじょ額は35万円で、寡婦控除こうじょの27万円より大きいよ。

条件はこんな感じ。

• 生計を一にする子ども（総所得48万円以下）がいること
• 合計所得金額が500万円以下であること
• 現在結婚していないこと（事実婚も×）
• 男女問わず使えること（2020年改正で男性も対象に！）
• 離婚・死別・未婚も問わない

寡婦控除こうじょとひとり親控除こうじょ、どっちが使える？

「両方に当てはまりそうだけど、どっちを使えばいいの？」って思うよね。原則として、ひとり親控除こうじょが優先して適用されるんだ。子どもがいる場合はひとり親控除こうじょ（35万円）のほうが控除こうじょ額が大きいので、こちらが使えるかをまず確認しよう。

寡婦控除こうじょを使うのは、子どもがいない（または子どもの収入が多くて扶養に入れない）場合が主なシーンになるよ。

具体例で比べてみよう

• 離婚して子ども（15歳・無収入）を育てている女性 → ひとり親控除こうじょ（35万円）
• 夫と死別した50代女性・子どもは独立して扶養なし → 寡婦控除こうじょ（27万円）
• 離婚した女性・子どもなし・合計所得400万円 → どちらも使えない（離婚×子どもなし＝寡婦控除こうじょの条件を満たさない）

3つ目のケースに当てはまる人は「えっ、使えないの？」ってなりそうだよね。離婚したのに子どもがいないと寡婦控除こうじょの対象外になってしまうのは、制度の課題として指摘されることもあるんだ。

寡婦控除こうじょを申請する方法・タイミング

「自分は対象だとわかった！じゃあどうやって申請するの？」という人のために、申請方法を具体的に説明するよ。

会社員・パートタイマーの場合：年末調整ねんまつちょうせい

会社に勤めている人は、毎年10〜11月ごろに会社から「給与所得きゅうよしょとく者の扶養控除ふようこうじょ等（異動）申告書」という紙（またはWeb入力）が渡されるよ。その中に「寡婦」というチェック欄があるから、そこにチェックを入れるだけでOKだよ。会社が残りの手続きをやってくれる。

必要書類は特になし（マイナンバーカードの提示くらい）。ただし会社によっては「離婚または死亡の事実がわかる書類（戸籍謄本こせきとうほんなど）」を求めることもあるから、念のため確認しておこう。

フリーランス・自営業の場合：確定申告かくていしんこく

毎年2〜3月に行う確定申告かくていしんこくで申請するよ。確定申告かくていしんこく書の「所得控除しょとくこうじょの項目」に寡婦控除こうじょの欄があるから、そこに27万円と記入する。e-Taxを使えばオンラインで完結するので、税務署ぜいむしょに行く必要もないよ。

申請し忘れたら？還付申告かんぷしんこくという方法

「去年、寡婦控除こうじょを使い忘れた！」という人でも大丈夫。過去5年以内の分なら「還付申告かんぷしんこく」という方法で取り戻せるよ。2026年に申告できるのは2021年分まで。払い過ぎた税金が銀行口座に振り込まれるから、ぜひチェックしてみて。

住民税じゅうみんぜいも安くなる

所得税しょとくぜいの寡婦控除こうじょが適用されると、翌年の住民税じゅうみんぜいも自動的に安くなるよ。住民税じゅうみんぜいの寡婦控除こうじょは26万円（所得税しょとくぜいの27万円とは少し違う）で、住民税じゅうみんぜい率は一律10%なので、2万6000円安くなる計算。所得税しょとくぜいと住民税じゅうみんぜいを合わせた節税せつぜい額はかなりの金額になるよ。

寡婦控除こうじょに関係するお金の話・知っておくと得する知識

寡婦控除こうじょを理解したら、周辺知識も一緒に知っておくとさらにお得だよ。ここでは特に関係が深いトピックを紹介するね。

国民健康保険けんこうほけん・保育料にも影響する

寡婦控除こうじょは所得税しょとくぜい・住民税じゅうみんぜいだけでなく、国民健康保険料けんこうほけんりょうや保育料にも影響することがあるよ。これらは「課税所得かぜいしょとく」や「住民税じゅうみんぜい額」をもとに計算されることが多いから、寡婦控除こうじょを使って住民税じゅうみんぜいが下がれば、保険料や保育料も下がる可能性があるんだ。

ただし自治体によって計算方法が違うから、詳しくはお住まいの市区町村の窓口で確認してみよう。

障害者控除こうじょとの併用もできる

寡婦控除こうじょは他の所得控除しょとくこうじょと組み合わせて使えるよ。たとえば障がいを持っている人は「障害者控除こうじょ（27〜75万円）」と寡婦控除こうじょを両方使うことができる。控除こうじょは積み重ねるほど節税せつぜい効果が高くなるから、自分に使える控除こうじょを全部チェックしておこう。

寡婦控除こうじょの歴史と2020年改正のポイント

寡婦控除こうじょは昭和26年（1951年）に作られた、かなり歴史のある制度だよ。もともとは戦争で夫を亡くした女性を支援するためのものだった。

長い間「女性には寡婦控除こうじょ、男性には寡夫控除こうじょ（条件が厳しかった）」という性別によって異なる制度だったんだけど、2020年の改正でひとり親控除こうじょが新設されて、子どもがいる場合は男女平等に35万円の控除こうじょが受けられるようになったんだ。これは「男女で税制の扱いが違うのはおかしい」という声を受けての改正だよ。ただし、子どもがいない女性への寡婦控除こうじょ（27万円）は今でも残っているよ。

確定申告かくていしんこくは怖くない！

「確定申告かくていしんこくって難しそう…」って思っている人も多いよね。でも今は国税庁の「確定申告かくていしんこく書等作成コーナー」というウェブサービスを使えば、画面の質問に答えていくだけで申告書が完成するんだよ。寡婦に該当するかのチェックもあるから、難しい知識は要らない。e-Taxでそのまま送信すれば、税務署ぜいむしょに行く必要もなし。ちょっと勇気を出してチャレンジしてみて！