控除って何？わかりやすく解説

「控除こうじょって何？」って思ったことない？給料明細を見たら「所得控除しょとくこうじょ」って書いてあって、なんか難しそう…ってなった経験、あるよね。親が「医療費控除いりょうひこうじょの書類を集めなきゃ」って言ってるのを聞いて、「控除こうじょってお得なやつだってのはなんとなくわかるけど、詳しくはよくわからない」って感じてる人も多いんじゃないかな。実はこの「控除こうじょ」、ちゃんと知っておくと合法的に税金をグッと減らせる超重要な仕組みなんだよ。この記事を読めば、控除こうじょの意味から種類・使い方まで、スッキリわかるよ。

シンプルに言うと、控除こうじょって「税金の計算から引いてもらえる金額」のことだよ。つまり「この部分には税金かけなくていいよ」って国が認めてくれる仕組みってこと。引き算のイメージで覚えておくといいよ。

たとえば年収400万円の人がいたとして、400万円まるごとに税金をかけたら大変だよね。だから「生活するのに必要な分」や「大変な事情がある分」を引いてあげて、残りの金額に税金をかける仕組みなんだ。この「引く金額」が控除こうじょで、控除こうじょが大きいほど税金のかかる元の金額（課税所得かぜいしょとく）が小さくなって、払う税金も少なくなるよ。

そういうこと！控除こうじょが100万円増えると、税率が20%の人なら税金が20万円減る計算になるよ。だから「控除こうじょをしっかり申告する」ことが、合法的に税金を減らす一番の近道なんだ。知らないと損しちゃうから、種類を覚えておくのがすごく大事だよ。

大きく分けると「所得控除しょとくこうじょ」と「税額控除こうじょ」の2種類があるよ。よく聞く医療費控除いりょうひこうじょや扶養控除ふようこうじょは「所得控除しょとくこうじょ」の仲間。全員が使える基礎控除きそこうじょから、家族の状況・お金の使い方で変わるものまでいろいろあるから、これから一緒に見ていこう！

もうちょっと詳しく

税金は「収入全部」にいきなりかかるわけじゃないんだよ。収入から控除こうじょをいくつか引いた残り（これが課税所得かぜいしょとく、つまり「実際に税金がかかる金額」のこと）に税率をかけて計算するんだ。だから控除こうじょが増えれば増えるほど、課税所得かぜいしょとくが減って、結果的に払う税金も少なくなる。たとえば年収500万円の会社員でも、給与所得きゅうよしょとく控除こうじょ・基礎控除きそこうじょ・社会保険料しゃかいほけんりょう控除こうじょなどを全部引くと、課税所得かぜいしょとくは200万円台になることも普通にあるよ。控除こうじょを正しく申告するかしないかで、数万円〜数十万円の差が出ることもあるから、「面倒だから放置」は本当にもったいないんだよね。知っているだけで、お金をしっかり守ることができる仕組みなんだ。

⚠️ よくある勘違い

[toc]

控除こうじょって何？「引き算」のイメージで覚えよう

「控除こうじょ」という漢字、「控える」に「除く」と書くよね。まさにその通りで、「税金の計算から一部を除いてあげる」仕組みのことなんだ。

もう少し具体的に説明するよ。税金って、収入全体にいきなりかかるわけじゃないんだよね。まず収入からいくつかの「控除こうじょ」を引いて、残った金額（課税所得かぜいしょとく、つまり「税金がかかる対象の金額」のこと）に税率をかけて計算するんだ。

イメージとしてはこんな感じ。

• 収入：400万円
• いろんな控除こうじょの合計：150万円
• 課税所得かぜいしょとく：250万円（←これに税金がかかる）

もし控除こうじょがゼロだったら400万円全部に税金がかかるけど、150万円分の控除こうじょがあれば250万円分だけに税金がかかる。それだけ払う税金が少なくなるんだよ。

学校の成績でたとえると、100点満点のテストで「体調不良のぶん10点おまけします」って先生が言ってくれたようなイメージかな。もとの点数じゃなくて、おまけを引いた点数で評価してもらえる感じ。

所得控除しょとくこうじょと税額控除こうじょ、2種類あるって知ってた？

控除こうじょには大きく分けて2種類あるよ。

• 所得控除しょとくこうじょ：課税所得かぜいしょとく（税金の計算ベース）を減らす控除こうじょ。医療費控除いりょうひこうじょ・扶養控除ふようこうじょ・基礎控除きそこうじょなどがこれ。
• 税額控除こうじょ：計算した税金そのものから直接引く控除こうじょ。住宅ローン控除こうじょ（住宅借入金等特別控除こうじょ）などがこれ。

税額控除こうじょのほうが「税金から直接引く」分だけ効果が大きいんだよね。住宅ローン控除こうじょが人気な理由のひとつでもあるよ。でも一般的に「控除こうじょ」って言ったら所得控除しょとくこうじょを指すことが多いから、まずはそっちをしっかり理解しておこう。

全員に関係する基本の控除こうじょ「基礎控除きそこうじょ」と「給与所得きゅうよしょとく控除こうじょ」

控除こうじょにはたくさん種類があるけど、「誰でも使える基本の控除こうじょ」がまず2つあるよ。

基礎控除きそこうじょ：全員もらえる48万円引き

基礎控除きそこうじょ（きそこうじょ）は、収入がある人なら誰でも使える控除こうじょで、金額は原則48万円だよ（合計所得が2400万円を超えると段階的に減る）。

これはいわば「生活するために最低限必要なお金には税金かけないよ」という国の配慮みたいなもの。申告すれば誰でもほぼ自動的に適用される基本中の基本の控除こうじょなんだ。

給与所得きゅうよしょとく控除こうじょ：会社員なら必ず使える大きな控除こうじょ

会社員として働いてお給料をもらっている人には「給与所得きゅうよしょとく控除こうじょ」もあるよ。つまり「会社員は仕事のためにスーツや道具を買ったりするコストがあるから、その分を一定額引きましょう」という控除こうじょのこと。

年収によって金額が変わるんだけど、たとえば年収400万円なら124万円も控除こうじょされる。これだけで課税所得かぜいしょとくがガッと下がるから、会社員って自営業に比べて実は税金面で守られている部分もあるんだよ。

• 年収150万円以下：55万円
• 年収400万円：124万円
• 年収600万円：164万円
• 年収850万円以上：195万円（上限）

会社員の場合は勤め先が年末調整ねんまつちょうせいでほぼ自動的に処理してくれるから、自分で特に何かするわけじゃないけど、「こんな控除こうじょが働いてるんだ」って知っておくと税金の仕組みが見えてくるよ。

家族に関係する控除こうじょ（扶養控除ふようこうじょ・配偶者控除はいぐうしゃこうじょ）

家族の状況によって使える控除こうじょもあるよ。こういった控除こうじょは「養う家族がいる人には、その分税金を軽くしましょう」という考え方から作られているんだ。

扶養控除ふようこうじょ：養っている家族がいるともらえる

扶養控除ふようこうじょ（ふようこうじょ）とは、収入のない（または少ない）家族を養っているときに使える控除こうじょのこと。つまり「自分のお金で家族を支えているんだから、税金を少し安くしますよ」ってことだよ。

対象になるのは、16歳以上の扶養親族（子どもや同居の親など）で、年間の合計所得が48万円以下の人。控除こうじょの金額はこんな感じ。

• 一般の扶養親族（16〜18歳、23〜69歳）：38万円
• 特定扶養親族（19〜22歳、大学生世代）：63万円
• 同居の老親（70歳以上）：58万円

大学生の子どもがいる親御さんは「特定扶養親族」で63万円も控除こうじょされるから、かなり大きいよね。逆に言うと、大学生のバイトが年間で48万円以上稼ぐと親の扶養から外れて、親の税金がグッと上がるんだよ。「103万円の壁」ってよく聞くよね？あれはこの扶養控除ふようこうじょのしくみが絡んでいるんだ。

配偶者控除はいぐうしゃこうじょ・配偶者特別控除こうじょ：配偶者の収入に応じた控除こうじょ

配偶者（つまり夫や妻）の収入が一定以下なら使えるのが配偶者控除はいぐうしゃこうじょ。配偶者の年収が103万円以下なら最大38万円の控除こうじょが受けられるよ。

配偶者の年収が103万円を超えても、201万円以下であれば「配偶者特別控除こうじょ」が使えて、段階的に控除こうじょが受けられるようになっているんだ。「103万円の壁」「150万円の壁」って言葉はこのあたりから来ているよ。

お金を使ったときの控除こうじょ（医療費控除いりょうひこうじょ・生命保険料控除こうじょなど）

「がんばって医療費を払った」「保険料をちゃんと払っている」そういうときにも控除こうじょが使えるよ。

医療費控除いりょうひこうじょ：1年間の医療費が多いと使える

医療費控除いりょうひこうじょは、1年間（1月〜12月）に払った医療費が一定額を超えたら使える控除こうじょだよ。計算式はこう。

• （実際に払った医療費の合計）－（保険で補填された金額）－（10万円 または 所得の5%の低い方）＝ 控除こうじょ額

たとえば年収400万円の人が年間で医療費を25万円払ったなら、25万円－10万円＝15万円が医療費控除いりょうひこうじょになる。税率20%なら3万円の節税せつぜいにつながるよ。

家族みんなの医療費をまとめて申告できるから、病院に行くたびに領収書りょうしゅうしょを取っておくクセをつけると後で役に立つよ。ドラッグストアで市販薬を買ったときも「セルフメディケーション税制」という形で控除こうじょを受けられる場合があるんだ。

生命保険料控除こうじょ・地震保険料控除こうじょ：保険料を払っていると使える

生命保険料控除こうじょは、生命保険・介護医療保険・個人年金保険の保険料を払っているともらえる控除こうじょ。それぞれ最大4万円（合計最大12万円）まで控除こうじょされるよ。

地震保険料控除こうじょは、地震保険の保険料が対象で最大5万円。マイホームを持っている人はぜひ活用したい控除こうじょだよ。

これらは会社員なら年末調整ねんまつちょうせいの書類に記入するだけで使えるから、「保険料控除こうじょ証明書」が届いたら捨てずに会社に提出しよう。

iDeCoやふるさと納税ふるさとのうぜいも控除こうじょに関係する

最近話題の節税せつぜい方法、iDeCo（個人型確定拠出年金かくていきょしゅつねんきん）とふるさと納税ふるさとのうぜいも控除こうじょと深く関係しているよ。

• iDeCo：掛け金の全額が「小規模企業共済等掛金控除こうじょ」として所得控除しょとくこうじょになる。つまり積み立てた分だけそっくり控除こうじょされるから節税せつぜい効果がとても大きい。
• ふるさと納税ふるさとのうぜい：自己負担2000円を除いた寄付金が「寄附金控除きふきんこうじょ」として控除こうじょになる。さらに税額から直接引く部分もあって、実質的に2000円で全国の特産品がもらえる仕組みなんだ。

控除こうじょを使いこなすには？年末調整ねんまつちょうせいと確定申告かくていしんこくの違い

控除こうじょってわかったけど、「じゃあどうやって使うの？」って思うよね。方法は大きく2つ、年末調整ねんまつちょうせいと確定申告かくていしんこくだよ。

会社員の場合は「年末調整ねんまつちょうせい」でほぼOK

会社員なら、毎年10〜11月ごろに会社から「年末調整ねんまつちょうせいの書類」が配られるよ。これに扶養家族の情報・生命保険料控除こうじょ証明書などを記入して提出するだけで、給与所得きゅうよしょとく控除こうじょ・基礎控除きそこうじょ・扶養控除ふようこうじょ・配偶者控除はいぐうしゃこうじょ・社会保険料しゃかいほけんりょう控除こうじょ・生命保険料控除こうじょ・地震保険料控除こうじょが自動的に精算されるんだ。

書類が面倒に見えるかもしれないけど、これをちゃんとやるか否かで数万円レベルで差が出ることもあるから、しっかり記入しようね。

医療費控除いりょうひこうじょやふるさと納税ふるさとのうぜいは「確定申告かくていしんこく」が必要

年末調整ねんまつちょうせいでは対応できない控除こうじょもあるよ。代表的なのが医療費控除いりょうひこうじょ・ふるさと納税ふるさとのうぜい（ワンストップ特例を使わない場合）・住宅ローン控除こうじょ（初年度）など。これらは翌年の2月16日〜3月15日の間に自分で「確定申告かくていしんこく」をする必要があるんだ。

確定申告かくていしんこくは国税庁の「確定申告かくていしんこく書等作成コーナー」というサイトでスマホやパソコンから比較的簡単にできるようになっているよ。手順に沿って入力するだけで計算してくれるから、「難しそう…」って思わずに一度チャレンジしてみるといいよ。

控除こうじょを申告しないと「払いすぎ」になることも

控除こうじょは自動的に全部適用してくれるわけじゃないものもあるんだよね。申告しないと使えないまま終わっちゃう。特に転職した年・副業ふくぎょう収入がある年・医療費がかさんだ年は、確定申告かくていしんこくをしたら税金が戻ってくる（還付される）可能性が高いから、「面倒だから」とほうっておかないようにしよう。

「知っている人だけトク」じゃなくて、「知らない人が知らないうちに損している」のが税金の世界なんだよ。だから控除こうじょの知識を持っておくだけで、将来的に何十万円というお金を守れることもあるんだ。