「来年の税金、配偶者控除って使えるのかな…」と春の給料から何か引かれるたびに思ったことないですか？実は、結婚している人なら誰でも使える、税金を減らしてくれる素敵な制度があるんです。それが「配偶者控除」。この記事を読めば、配偶者控除が何なのか、自分たちに関係があるのか、どんなメリットがあるのかが全部わかるようになるよ。
- 配偶者控除は、結婚相手がいる人の税金を減らす制度で、条件をクリアすれば自動的に使える仕組みだよ。
- 配偶者の年間所得が48万円以下だったら対象になって、最大で年間38万円の控除（つまり税金が約12万円減）が受けられるんだ。
- 配偶者の年収が増えると配偶者特別控除という別の制度に切り替わるから、額面が減ってもどちらかは使える仕組みになってるよ。
もうちょっと詳しく
配偶者控除って、簡単に言うと「扶養家族がいる人への応援金」みたいなもの。でもね、重要なのは「税金が直接減る」ってわけじゃなくて、「税金を計算するときに、一定額が差し引かれた状態から計算する」ってことなんだ。つまり、会社の給料から「基本給から30万円先に減らしておいて、残りで税金計算してね」みたいな感じ。だから実際の税金がいくら減るかは、その人の給料や状況によって変わってくるんだよ。ちょっと複雑だけど、大事なのは「配偶者がいると有利」ってこと。
配偶者控除は自分から申告しなくても、会社の年末調整で自動的に処理されることがほとんどだよ。
⚠️ よくある勘違い
→ 違うんだ。配偶者控除は働いてる人（納税者）側の税金が安くなるの。配偶者は控除の対象であって、配偶者自身の税金は安くならないんだよ。
→ その通り。働いてる人が「税金計算の際に38万円分が差し引かれた状態」から計算されるから、結果として税金が減るんだ。
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配偶者控除ってどんな制度？
配偶者控除という言葉、毎年どこかで聞いたことあると思わない？実は、日本の税金制度の中で、結婚している人なら多くの人が関係している制度なんだよ。簡単に言うと、結婚相手がいると、税金の計算をするときに一定額が差し引かれて、結果として税金が安くなる仕組みのこと。だから「配偶者控除」って名前なんだ。「配偶者」は結婚相手のこと、「控除」は引くっていう意味だからね。
例えば、あなたが社会人になって給料をもらうようになったら、毎月の給料から所得税っていう税金が引かれるよね。その税金がいくらになるかを計算するときに、配偶者がいたら「給料の金額から先に38万円を引いておいて、残りで税金を計算してね」っていう処理をするんだ。つまり、独身の人より少ない金額で税金が計算されるから、結果として払う税金が少なくなる、ということ。これが配偶者控除の基本的な考え方だよ。
大事なポイントは、これは「自動的に全員が使える」わけじゃなくて、「配偶者の年収が一定以下の場合に限る」ってこと。つまり、配偶者がバリバリ働いてたくさん稼いでたら、この制度は使えないんだ。なぜなら、配偶者が稼げるなら、配偶者自身が税金を払うから、国が補助する必要がないからね。だから「専業主婦（主夫）や、少し働いてる配偶者向け」という制度になってるんだ。
配偶者控除を受けるには
配偶者控除を受けるための条件は、実はそんなに複雑じゃないんだ。一番大事な条件は、配偶者の年間の所得が48万円以下っていうこと。月に直すと、大体4万円以下だね。パートで週2，3日働いてる人ぐらいのイメージだよ。それからもう一つ大事なのは、「結婚して配偶者として認められている」ってこと。事実婚じゃなくて、法律上の婚姻関係がないと使えないんだ。
誰が申告する？
配偶者控除を申告するのは、働いてる人（給料をもらってる人）なんだ。配偶者じゃなくてね。ほとんどの場合、会社の人事部が年末に「配偶者控除を使いますか」みたいな書類を配ってくるから、それに「はい」って答えるだけで大丈夫。自分で税務署に行ったり、複雑な手続きをしたりする必要はないんだよ。これが配偶者控除の良いところ。サラリーマンなら、会社の年末調整で全部やってくれるからね。
なぜ配偶者控除という制度があるのか
ここで大事な質問が出てくるよね。「なんで国は、配偶者がいる人の税金を減らしてくれるんだろう？」って。実は、これって国の考え方が反映されてるんだ。日本の国は「家族を持つことを応援したい」という気持ちから、この制度を作ったんだ。社会全体で見たとき、家族がいる人は生活費がかかるから、税金で応援しようってわけだね。
よく考えてみてよ。独身の人と、配偶者がいる人では、生活にかかるお金が全然違うよね。配偶者がいたら、食べ物、家賃、光熱費、いろいろなものが増える。だから「独身の人と同じ給料をもらってても、実は配偶者がいる人の方が大変なんじゃない？」ってことから、このような控除制度が生まれたんだ。つまり、国が「家族を持つことの負担を、税金で応援する」って決めたわけ。
実は、この制度って昔からあるんだ。戦後に作られた制度で、当時は「配偶者は働かず、家を守る」っていう生活パターンが一般的だったから、「働いてる人一人の給料で家族を支えてるから、税金を減らしてあげよう」っていう発想だったんだよ。今は、配偶者も働く時代になったから、この制度のあり方をどうするかっていう議論もあるんだけど、今のところは条件付きで続いてるんだ。
配偶者控除の背景にある考え方
配偶者控除って、実は「税金の公平性」と「家族への応援」のバランスを取ろうとしてる制度なんだ。税金ってね、基本的に「稼いだ人が、その稼ぎに応じて払う」っていう仕組みになってる。でもね、その人の生活の状況によって、かかるお金って違うんだよ。だから「生活の状況が違う人たちに、同じ税金を払わせるのは不公平じゃないか」って考えから、このような控除制度が生まれたんだ。配偶者がいる人に対する応援金的な位置づけだね。
ほかの控除制度との関係
実は、配偶者控除だけじゃなくて、いろいろな控除制度があるんだ。子どもがいたら「扶養控除」、医療費をいっぱい払ったら「医療費控除」、住宅ローンがあったら「住宅ローン控除」。これらの制度も、「基本的には、生活の状況に応じて税金の負担を減らしてあげよう」っていう同じ考え方の上に成り立ってるんだ。だから、配偶者控除って、この大きな税金制度の一つの仕組みってわけだね。
配偶者控除を受けるための条件
実は、配偶者控除って「条件を満たしさえすれば、自動的に受けられる」っていう制度じゃなくて、「条件を満たしていないと受けられない」って制度なんだ。だから、条件を正確に知っておくことが大事だよ。ここからは、その条件をいろいろ説明していくね。一番大事なのは、配偶者の年間所得がいくら以下だったら使えるか、ってことだよ。
配偶者の年間所得の上限
配偶者控除を受けるための一番大事な条件は、配偶者の年間の合計所得が48万円以下ってことだ。「所得」って言葉を使ってるけど、これは「給料」じゃなくて、「給料から基本的な経費を引いた残り」のことを意味してる。だから、給料そのものじゃなくて、税金を計算するときに使う数字だと思ってね。月に直すと、大体4万円以下ってわけだ。
例えば、配偶者が月に3万円のパートをしてたら、年間36万円で、条件をクリアだね。月に5万円のパートなら年間60万円で、これは48万円を超えちゃうから、条件に合わないんだ。こんな感じで、配偶者がどのぐらい働いているかで、この制度が使えるかどうかが決まるんだよ。
その他の条件
配偶者の年収条件以外にも、いくつかの条件があるんだ。一つは「法律上の配偶者であること」。つまり、婚姻届を出してる相手じゃないと、この制度は使えないんだ。事実上、一緒に暮らしてても、婚姻届がなかったら対象外ってわけだね。もう一つは「納税者と生計を共にしていること」。つまり、同じ家に住んでたり、経済的に一緒の生活をしてたりする必要があるんだ。
それからね、配偶者が医者とか弁護士みたいに、自分で事業をしてる場合も、年間所得が48万円以下なら使える。給料をもらってない人でも、所得が一定以下なら対象になるんだ。ただし、青色申告をしてたり、複雑な手続きをしてたりする場合は、計算が少し難しくなることもあるけど、基本的には「所得が48万円以下かどうか」で判定されるんだよ。
控除が受けられない場合
配偶者控除が受けられない場合は、実はいろいろあるんだ。一番わかりやすいのは「配偶者の年間所得が48万円を超えてる場合」。この場合は、配偶者控除じゃなくて「配偶者特別控除」っていう別の制度に切り替わることがある。それから「離婚した場合」や「配偶者が死亡した場合」も、その時点から対象外になるんだ。あと「配偶者が非居住者（外国人で日本に住んでない人）」の場合も使えないんだよ。
配偶者特別控除との違い
ここで、「配偶者特別控除」っていう聞き慣れない言葉が出てきたと思うんだ。実は、配偶者控除と配偶者特別控除って、よく混同されるんだけど、別の制度なんだよ。簡単に区別する方法があるんだ。配偶者の年間所得が48万円以下だったら「配偶者控除」、48万円を超えて123万円以下だったら「配偶者特別控除」。つまり、配偶者がもう少し働いてる場合の制度が「配偶者特別控除」ってわけだね。
金額の違い
配偶者控除と配偶者特別控除の金額も違うんだ。配偶者控除の場合、納税者の所得が「1095万円以下」だったら、38万円の控除を受けられるんだ。一方、配偶者特別控除の場合は、配偶者の所得がどのぐらいかで、控除の金額が3万円から38万円の間で、段階的に減っていくんだ。つまり、配偶者の所得が増えるにつれて、控除の金額も少なくなるっていう仕組みになってるんだよ。
どっちが有利？
どっちが有利かっていうと、基本的には「配偶者の所得が少ないほど有利」ってことだね。だって、配偶者控除の方が金額が大きいから。でもね、配偶者の所得が48万円を少し超えてても、配偶者特別控除で対応できるから、「配偶者がちょっと働いてもどちらかの制度が使える」っていう仕組みになってるんだ。これが日本の税金制度の工夫のところだね。
実際にどれくらい税金が減るの？
ここまでの説明で「税金が減る」ってことはわかったと思うんだけど、実際にはどのぐらい減るのか、気になるよね。ここからは、具体的な数字を使って説明していくよ。ただね、税金がいくら減るかってのは、その人の給料や状況によって変わってくるんだ。同じ配偶者控除を受けても、給料が多い人と少ない人では、減り方が違うんだよ。
計算の仕組み
まず、計算の仕組みを説明するね。配偶者控除で「38万円の控除」って言うのは、「年間の給料から、税金を計算するときに38万円を先に引いておく」っていう意味なんだ。例えば、給料が500万円だったら、「500万円から38万円を引いた462万円で税金を計算する」ってわけだね。税金の税率は、給料が多いほど高くなるんだ（これを「累進課税」って言う）。だから、給料が少ない人と多い人では、同じ38万円の控除でも、実際に減る税金の金額が違ってくるんだよ。
具体的な例
例えば、給料が300万円の人を考えてみようか。この人が配偶者控除を受けなかったら、税金はいくらになるか。大体、給料から基本的な控除（基礎控除）を引いて、年間で約20万円の所得税がかかるんだ。でもね、配偶者控除で38万円を引いたら、「給料が262万円」の状態で計算することになるから、税金が約12万円ぐらい減るんだよ。つまり、所得税が20万円から約8万円になる、ってわけだね。
給料が500万円の人の場合を考えると、どうなるか。この場合、税金率が高いから、配偶者控除の効果がもっと大きいんだ。38万円の控除で、税金が約15万円ぐらい減ることもあるんだ。一方、給料が200万円の人なら、税金の減り方は約6万円ぐらいになるんだよ。こんな感じで、給料が多い人ほど、同じ配偶者控除でも、実際に減る税金が大きいんだ。
住民税への影響も
実は、税金の減り方は、所得税だけじゃなくて、住民税にも影響するんだ。住民税も、同じように「配偶者控除」の対象になるんだよ。ただし、住民税の税率は全国で一律10%だから、計算が少し簡単なんだ。配偶者控除で33万円の控除が受けられるから（所得税と金額が違う）、その33万円に10%をかけた約3.3万円が、毎年の住民税から減るんだ。つまり、所得税と住民税合わせると、年間で10万円以上の税金が減る人も多いってわけだね。
