年末調整って何？わかりやすく解説

毎年12月になると、会社から「年末調整ねんまつちょうせいの書類を出してください」って言われることあるよね。でも「何のためにやるのか」「どうしてこの時期なのか」ってよくわからないまま、言われた通りに書いて出しちゃう人が多いんじゃないかな。実は年末調整ねんまつちょうせいは、あなたが払いすぎた税金を返してもらうチャンスなんだよ。この記事を読めば、年末調整ねんまつちょうせいの意味から手続きのやり方まで、全部スッキリ理解できるようになるよ。

いい質問だね。年末調整ねんまつちょうせいは、簡単に言うと1年間の税金の計算をやり直す手続きのことだよ。給料をもらってるときは毎月、会社が税金を先に引いてくれるんだけど、その引き方は大ざっぱなんだ。だから年末に「実際にはいくら払うべきだったのか」を正確に計算し直して、引きすぎた分を返してもらったり、足りなかった分を払ったりするんだよ。

いいところに気づいたね。実は毎月の引き方は標準的な計算にしてるんだよ。例えば、君が家族を養ってる人だったり、病気で医療費がいっぱいかかってたり、生命保険に入ってたりすると、本来は税金を減らしてもらえるんだ。でもそういう個人差は毎月の給料計算では反映されないから、年末に「あ、この人はこういう事情があるから、税金減らしてあげないといけないな」って調整するわけなんだよ。

そうだね。例えば、子どもがいると扶養控除ふようこうじょ（つまり、税金を計算するときに、給料から引いておく金額）がもらえるし、医療費が年間10万円以上かかった人は医療費控除いりょうひこうじょがもらえる。生命保険に入ってる人は生命保険料控除こうじょがもらえるんだ。こういう控除こうじょがあると、課税される金額（つまり、税金の計算の対象になる金額）が減るから、結果として払う税金も少なくなるんだよ。

もうちょっと詳しく

年末調整ねんまつちょうせいが必要な理由は、給料から天引きされる税金（源泉徴収げんせんちょうしゅうといって、つまり会社が先に納めておく税金）が、実際の税額より多めに設定されているからなんだ。会社は計算を簡単にするために、「一般的な独身者」を想定して引いてるんだよ。でも実際には、子どもがいたり親を扶養してたり、生命保険に入ってたり、医療費がかかってたり、いろんな事情がある。そういう個人差を全部考慮したら、本来の税額はもっと低いはずなんだ。だから年末に書類を出してもらって、本当の税額を計算して、差額を返金したり追徴したりするわけだね。

⚠️ よくある勘違い

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年末調整ねんまつちょうせいは税金の修正作業

給料から毎月引かれる税金の仕組み

会社員として働いてると、毎月の給料から所得税しょとくぜいと住民税じゅうみんぜいが引かれるよね。この引かれ方は「源泉徴収げんせんちょうしゅう」といって、つまり会社が先に税務署ぜいむしょに納めておくシステムなんだ。給料明細を見ると、「所得税しょとくぜい」って欄に毎月お金が引かれてるのが見えると思う。

でも、この毎月の引き方は、全員に同じ計算式を使ってるんだ。例えば、給料が月25万円の人は、毎月だいたい5,000円くらい引かれるとしようか。そうすると、1年で12ヶ月だから、25万円×12＝300万円の給料に対して、5,000円×12＝6万円が税金として引かれることになる。でもね、これは「標準的な独身者」を想定した計算なんだ。

実際の人生には、いろんなパターンがあるよね。子どもが3人いる人もいれば、子どもがいない人もいる。親を扶養してる人もいれば、してない人もいる。医療費がいっぱいかかった人もいれば、全然かからなかった人もいる。こういう個人差があると、本来の税金は変わってくるんだ。だから、毎月の大ざっぱな引き方でいったん引いておいて、年末に正確な計算をし直す、それが年末調整ねんまつちょうせいなんだよ。

なぜ年末調整ねんまつちょうせいが必要なのか

年末調整ねんまつちょうせいが必要な理由は、さっきも言ったように、毎月の引き方が「全員共通」だからなんだ。でも税金の金額は、その人の家族構成や生活事情によって変わるんだよ。これを控除こうじょっていう仕組みで調整するんだ。つまり、控除こうじょとは、税金を計算するときに「この人の事情を考えたら、税金対象の金額を減らしてあげるよ」という制度なんだ。

例えば、子どもがいる人は「扶養控除ふようこうじょ」がもらえる。これは「子どもを育てるのにお金がかかるから、税金を減らしてあげます」という制度だね。何人子どもがいるかで、減らす金額も変わる。子ども1人だと控除こうじょ額が38万円（0～15歳は38万円、16～18歳は63万円）。つまり、税金を計算するときに、給料から38万円を引いてから税率をかけるってわけなんだ。

同じように、配偶者がいると「配偶者控除はいぐうしゃこうじょ」がもらえるし、医療費が1年で10万円以上かかると「医療費控除いりょうひこうじょ」がもらえるし、生命保険や地震保険に入ってると控除こうじょがもらえる。毎月の給料計算では、こういう個人差を全部反映させるのは大変だから、年末にまとめて調整するんだよ。

返金されるお金の仕組み

年末調整ねんまつちょうせいをすると、多くの人は「お金が返ってくる」という経験をすると思う。なぜ返ってくるのかっていうと、毎月引かれてた税金が「予定より多かった」からなんだ。

具体的な例で考えてみようか。月給25万円の人が、12ヶ月働いたとしよう。毎月の給料から5,000円ずつ所得税しょとくぜいが引かれてるとする。そうすると、1年で6万円が引かれたことになるね。ここまでは「標準的な計算」に基づいてる。

でも、この人が子ども2人を扶養してたとしたら？本来は税金を減らしてあげないといけないんだ。扶養控除ふようこうじょの合計が、例えば100万円だったとしよう。そうすると、本当に払うべき税金は、実は4万5,000円だったのかもしれない。そしたら、引きすぎた分の1万5,000円が返ってくるわけだね。

返金される金額は人によって全然違うよ。子どもがいっぱいいる人は返金額が多いし、控除こうじょがない人は返金額が少ない。中には「逆に追加で払わないといけない」ってパターンもある。でも大多数の会社員は、毎月多めに引かれてるから、年末調整ねんまつちょうせいで返金をもらうことが多いんだ。

年末調整ねんまつちょうせいでもらえる控除こうじょの種類

扶養控除ふようこうじょは家族の人数で決まる

扶養控除ふようこうじょは、配偶者や子ども、親など、自分が経済的に支えてる家族がいる場合にもらえる控除こうじょなんだ。つまり、家族を養うのにお金がかかるから、その分税金を減らしてあげます、という制度だね。

控除こうじょの金額は、家族の年齢によって違う。子どもの場合は、0歳から15歳なら38万円の控除こうじょ。16歳から18歳なら63万円の控除こうじょがもらえるんだ。19歳から22歳になると、さらに控除こうじょ額が上がって、23歳からは38万円に戻る。なんでこんなに複雑かっていうと、教育費がかかる時期の控除こうじょ額を多めにしてるからなんだよ。

親を扶養してる場合も控除こうじょがもらえる。親が60歳以上だったら、38万円の控除こうじょ。同じ家に住んでなくても、経済的に支えてれば対象になるんだ。ただし、親の年間収入が180万円未満という条件があるよ。

扶養控除ふようこうじょをもらうには、年末調整ねんまつちょうせいのときに「扶養親族申告書」という書類に、扶養してる人の名前や年齢、生年月日を書いて出す必要があるんだ。この書類がないと、会社が控除こうじょを計算できないから、返金額が少なくなっちゃうよ。

配偶者控除はいぐうしゃこうじょと配偶者特別控除こうじょ

結婚してる人で、配偶者が働いてない、または働いてても年間103万円以下の収入だったら、「配偶者控除はいぐうしゃこうじょ」がもらえる。これは38万円の控除こうじょで、扶養控除ふようこうじょと同じくらいの金額なんだ。つまり、配偶者を支えてるから、その分税金を減らしてあげます、ってわけだね。

ただし、配偶者が103万円を超えて稼いでる場合は「配偶者特別控除こうじょ」になる。この場合は、配偶者の給料が多いほど、控除こうじょ額が少なくなるんだ。配偶者が103万円から201万円の給料だったら、控除こうじょ額は段階的に38万円から0円まで下がっていく。これは「配偶者も働いてるんだから、完全には補助してあげないよ」という考え方なんだ。

ここでポイントなのは「扶養配偶者」っていう考え方。配偶者が103万円以下の給料なら扶養配偶者として控除こうじょがもらえるんだけど、もし103万円を超えると、配偶者自身が所得税しょとくぜいを払わないといけなくなる。だから「103万円の壁」って言って、多くの人が気にする境目になってるんだよ。

生命保険料控除こうじょで毎月の支払いを減税

生命保険に入ってる人は、その保険料を控除こうじょの対象にできるんだ。つまり、生命保険料控除こうじょという制度で、払ってる保険料の一部が税金の計算から除外されるわけなんだ。これは「将来のために生命保険を準備してる人を応援する」という政策だね。

控除こうじょ額は、保険の種類によって違う。生命保険、医療保険、がん保険などの「死亡保険」の場合は、年間払込保険料が8万円以上だと、4万円の控除こうじょがもらえる。個人年金保険の場合も、同じく年間8万円以上なら4万円の控除こうじょ。それぞれ最大4万円までの控除こうじょで、合計では最大12万円の控除こうじょが可能なんだ。

ただし、控除こうじょをもらうには「生命保険料控除こうじょ証明書」という書類が必要なんだ。保険会社が毎年10月から11月くらいに送ってくる書類だね。年末調整ねんまつちょうせいのときに、この証明書を会社に提出することで、初めて控除こうじょが適用されるんだよ。もし出し忘れたら、控除こうじょがもらえないから、損しちゃうわけだね。

医療費控除いりょうひこうじょは健康診断も対象

1年間に支払った医療費が10万円を超えたら、「医療費控除いりょうひこうじょ」がもらえる。つまり、10万円を超えた部分が、税金を計算するときに除外されるってわけなんだ。例えば、1年で医療費が28万円かかったとしたら、28万円－10万円＝18万円が控除こうじょ額になるんだね。

「医療費」って言うと、病院で治療を受けた費用だけだと思ってる人が多いけど、実は健康診断の費用も入るんだ。虫歯の治療、眼鏡やコンタクトレンズの購入費、薬代、歯列矯正、妊娠・出産の費用、入院費、手術費など、かなり広い範囲が対象になるよ。ただし、美容目的の医療（美容整形など）や、医学的に必要でないものは対象外だね。

医療費控除いりょうひこうじょの注意点は、これは年末調整ねんまつちょうせいでは申請できず、確定申告かくていしんこくで申請する必要があるってこと。つまり、会社員でも自分で税務署ぜいむしょに申告書を出さないといけないんだ。医療費の領収書りょうしゅうしょを全部保管しておいて、翌年の2月から3月に申告するわけだね。会社員だと年末調整ねんまつちょうせいで終わっちゃう人が多いけど、医療費がいっぱいかかった人は、ひと手間かけて確定申告かくていしんこくをすると、さらに大きな返金がもらえるんだよ。

年末調整ねんまつちょうせいの書類を出す手順

必要な書類を確認する

会社から年末調整ねんまつちょうせいに関する書類をもらうのは、大体11月の上旬か中旬だね。その書類には「令和○年分 給与所得きゅうよしょとく者の扶養控除ふようこうじょ等申告書」と「令和○年分 給与所得きゅうよしょとく者の保険料控除こうじょ申告書兼給与所得きゅうよしょとく者の配偶者控除はいぐうしゃこうじょ等申告書」という2つの書類が入ってる。名前が長くて難しいけど、簡単に言うと「家族と控除こうじょについての書類」と「保険料についての書類」ってわけなんだ。

「扶養控除ふようこうじょ等申告書」には、自分の名前、住所、生年月日のほか、配偶者や子ども、親など、扶養してる人の情報を書く欄がある。扶養してる人の名前、生年月日、続柄（つまり、自分とどういう関係か）、所得の見込み額などを書くんだ。

「保険料控除こうじょ申告書」には、生命保険料控除こうじょや地震保険料控除こうじょ、社会保険料しゃかいほけんりょう控除こうじょなどを書く欄がある。生命保険に入ってる人は、保険会社から送られてくる「生命保険料控除こうじょ証明書」を貼り付けるんだ。医療保険、がん保険、個人年金保険など、複数の保険に入ってたら、全部の証明書を貼り付ける必要があるよ。

こうした書類には、細かい記入欄がいっぱいあるから、最初は戸惑うかもしれない。でも、実際に記入する欄は「本人情報」「扶養親族」「保険料」くらいに限られてるんだ。わからないところがあったら、会社の人事担当者に聞くのが一番だね。

情報を正確に記入する

書類に記入するときは、何より「正確性」が大事だよ。間違った情報を書くと、控除こうじょの計算が正しくできず、返金額が減ったり、逆に追加納付が必要になったりするんだ。

特に気をつけるべきポイントを並べてみるね。まず、扶養親族の情報。子どもの生年月日を間違えると、控除こうじょ額が変わっちゃう。子どもが18歳だと「18歳未満の扶養親族」か「19歳以上22歳以下の扶養親族」かで控除こうじょ額が違うからね。配偶者の給料も重要。配偶者が103万円を超えてるかどうかで、配偶者控除はいぐうしゃこうじょか配偶者特別控除こうじょかが分かれるんだ。

生命保険料控除こうじょ証明書を貼り付けるときは、証明書に書かれてる「払込保険料」の金額を正確に転記する必要があるんだ。証明書に複数の保険がまとめて書かれてることもあるから、見落とさないようにね。

書類を書き終わったら、提出前に必ず見直そう。特に数字の間違いがないか、署名や押印が必要な欄に署名や押印があるか、を確認するんだ。会社によっては「控除こうじょの計算をしてあげるから、まず提出してみて」という対応をしてくれることもあるけど、最初からちゃんと記入しておくと、スムーズに進むよ。

期限までに会社に提出する

年末調整ねんまつちょうせいの書類を提出する期限は、会社によって少し違うんだけど、一般的には11月中、遅くても12月の第1週までには出さないといけないんだ。会社が税務署ぜいむしょに報告する期限が決まってるからね。期限を過ぎて提出すると、その年の年末調整ねんまつちょうせいの対象にならず、翌年に確定申告かくていしんこくで処理することになっちゃう。

提出方法も会社によって違う。紙の書類を人事部に持っていく会社もあれば、WEB上で入力して提出する会社もあるんだ。最近はマイナンバーを記入する必要もあるから、マイナンバーカードか、番号が書かれた書類を用意しておくといいよ。

提出した後は、会社が計算をしてくれる。大体、12月の給料で「年末調整ねんまつちょうせい額」という欄に返金額が表示されるんだ。返金の時期は会社によって違うけど、12月の給料と一緒に返ってくることが多いね。もし「返金予定額」を事前に知りたかったら、会社の人事部に聞くと教えてくれることもあるよ。

年末調整ねんまつちょうせいでは書ききれない控除こうじょと確定申告かくていしんこく

確定申告かくていしんこくが必要なケース

年末調整ねんまつちょうせいで全ての控除こうじょがカバーされるわけではないんだ。特に「医療費控除いりょうひこうじょ」と「寄付金控除こうじょ」は、年末調整ねんまつちょうせいでは申請できず、自分で確定申告かくていしんこくする必要があるんだよ。

医療費控除いりょうひこうじょは、さっきも言ったように1年で10万円を超えた医療費が対象になる。病院の診療代、処方箋の薬代、歯医者の治療費、眼鏡の購入代、妊娠・出産の費用など、医学的に必要な支出が対象になるんだ。医療費控除いりょうひこうじょをもらうには、領収書りょうしゅうしょを全部集めておいて、翌年の2月から3月に税務署ぜいむしょで確定申告かくていしんこくする必要があるんだ。

寄付金控除こうじょも同じで、赤十字社やユニセフ、ふるさと納税ふるさとのうぜいなど、政治団体や認定された寄付先に寄付をした場合に、控除こうじょがもらえるんだ。ただし、寄付金控除こうじょも確定申告かくていしんこくで申請する必要があるんだよ。

会社員で、医療費が多くかかった年は「確定申告かくていしんこくをすると、さらに返金がもらえるかもしれない」ってことを覚えておくといいね。それまで年末調整ねんまつちょうせいだけで済ましてた人も、医療費控除いりょうひこうじょのために確定申告かくていしんこくをすることで、さらに数万円の返金をもらえることもあるんだ。

転職した人の年末調整ねんまつちょうせい

1年の途中で転職した人の年末調整ねんまつちょうせいは、ちょっと複雑になるんだ。なぜなら、転職前の給料と転職後の給料の両方が関係してくるからなんだ。

転職前の会社から「源泉徴収票げんせんちょうしゅうひょう」という書類をもらう必要があるんだ。これは「あなたに払った給料はいくらで、そこから税金をいくら引きました」という記録なんだ。転職先の会社は、この源泉徴収票げんせんちょうしゅうひょうを見て「あ、この人は前の会社でも働いてたんだ。そしたら、その分も含めて年末調整ねんまつちょうせいの計算をしないといけないな」ってわけなんだね。

源泉徴収票げんせんちょうしゅうひょうがないと、転職前の給料が計算に入らず、間違った年末調整ねんまつちょうせいになっちゃう。だから、転職した人は絶対に前の会社から源泉徴収票げんせんちょうしゅうひょうをもらって、転職先に提出することが重要なんだ。もし提出し忘れたら、翌年に確定申告かくていしんこくで対応することになるよ。

副業ふくぎょうがある人の注意点

会社員として給料をもらいながら、副業ふくぎょうで別の収入がある人も多いよね。その場合、年末調整ねんまつちょうせいは「会社から貰う給料」に対してだけ行われるんだ。副業ふくぎょうの収入は年末調整ねんまつちょうせいの対象外なんだよ。

もし副業ふくぎょうの収入が20万円以上あったら、自分で確定申告かくていしんこくをして、その分の税金も納めないといけないんだ。つまり「会社からの給料の年末調整ねんまつちょうせい」と「副業ふくぎょうの確定申告かくていしんこく」の両方をしないといけないってわけなんだね。副業ふくぎょうをしてる人は、年末調整ねんまつちょうせいと確定申告かくていしんこくの両方をチェックリストに入れておくといいよ。