会社や商品の売買をしていると、「今はお金をもらっていないけど、将来必ずもらう約束」をすることがありますよね。その「お金をもらう権利」のことを「受取債権」と言うんです。この記事を読めば、その仕組みがスッキリわかりますよ。
- 受取債権とは 「将来お金をもらう権利」 で、今は現金を持っていないけど確実にもらえる約束のこと。
- 会社が商品を売ったときに、すぐにお金をもらわない場合、その 代金をもらう権利が受取債権 になる。
- その権利は 他の会社に売ることもできる ので、ビジネスの現場ではよく取引されている。
もうちょっと詳しく
受取債権というと難しく聞こえるかもしれませんが、実は毎日の生活に関係しているんです。例えば、君がお小遣いでお友だちに何か物を売るとします。「来月になったらお金を払う」と約束してもらったら、その「来月にお金をもらう権利」が受取債権なんですよ。会社の世界でも全く同じです。商品を売ったけどお金はまだもらっていない、でもお客さんから確実にもらえる約束がある。その約束が会社の大切な資産になるわけです。
受取債権は「将来のお金をもらう権利」。今はお金を持っていないけど、将来必ずもらえる約束です。
⚠️ よくある勘違い
→ 受取債権は「将来もらう権利」なので、今すぐお金が手に入るわけではありません。お金をもらう日まで待つ必要があります。
→ お客さんとの約束によって、将来確実にお金がもらえる権利です。その約束があるから、銀行に「この権利を見せて」ってお金を前借りすることもできるんです。
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受取債権ってどんなもの？
受取債権という言葉を初めて聞くと「難しそう」と感じるかもしれませんね。でも、実は皆さんの生活に密接に関係している考え方なんです。
受取債権とは、つまり「将来お金をもらう権利」のことです。お金をもらう約束をしたけど、今はまだお金を受け取っていない状態のことを言うんですよ。簡単に言うと、「確実にもらえるお金の約束」をお金と同じように大切な資産として扱うということですね。
例えば、君がお友だちに「ゲームのソフト、来月1500円払うね」と言われたとします。そうすると、君には「そのお友だちから1500円をもらう権利」が生まれるわけです。その権利が受取債権なんです。もし君が他のお友だちに「私がそのお友だちから受け取る予定の1500円の権利、あげるよ」と言えば、その権利は他の人のものになるわけです。
もう一つ例を出しましょう。皆さんの親御さんが働いている会社を想像してみてください。その会社が他の会社に何か物を売ったとします。でも、すぐにお金をもらわなくて「来月に代金を払う」という約束をしたとしましょう。そのとき、売った会社には「来月にお金をもらう権利」が生まれます。それが受取債権です。
つまり、受取債権は「今現在はお金を持っていないけど、将来確実にお金をもらえる権利」ということ。それを会社の帳簿に「現金100万円」「銀行預金200万円」と同じように「受け取るお金100万円」という形で記録して、大切な資産として扱うんですよ。だから、会社が受取債権を持っているということは、「将来確実に入ってくるお金がある」という意味になるわけです。
ビジネスの現場では絶対に必要
会社の経営では、受取債権がとても重要な役割を果たしているんです。実は、多くの会社が毎日、大きなお金の受取債権をやり取りしているんですよ。
考えてみてください。もし、会社が商品を売るときに、必ずその場でお金をもらわなくてはいけなかったらどうでしょう。お客さんも「買いたいけど、今お金を用意できないから買えない」と言う人が出てきますよね。そうすると、ビジネスがうまく回らなくなるんです。だから、会社は「今は商品を渡して、来月にお金をもらう」という約束をするんです。これを「掛け売り」と言います。つまり、信頼関係に基づいて、お金をもらう時期を後ろにずらすということですね。
例えば、食べ物を作る会社がコンビニに商品を売ったとしましょう。その場で全部のお金をもらわなくて「毎月末に代金をまとめて払う」という契約をしています。食べ物を作る会社は「コンビニから毎月末にお金をもらう権利」を持つことになるんです。それが受取債権です。
このような受取債権は、会社の財産として帳簿に記録されるんですよ。「現金100万円」とか「銀行預金200万円」と同じように「売上債権100万円（受け取るお金）」という形で記録するわけです。会社の決算書には「今、どのくらいの受取債権があるのか」がちゃんと書かれているんです。
会社がビジネスをするときに、受取債権があると、より多くのお客さんと取引ができるようになるんですね。「今すぐお金をもらわなくてもいい」という条件があれば、お客さんも「買ってみようかな」と思うわけです。だから、受取債権はビジネスを拡大するための大切な仕組みなんですよ。
受取債権を使ったお金のやり繰り
受取債権が役に立つ場面はまだあります。実は、受取債権は現金に換えることができるんです。これがビジネスの世界ではとても大事な仕組みなんですよ。
想像してみてください。ある会社が大きな機械を作っていたとします。その機械を別の会社に売って「来年にお金をもらう」という約束をしたとしましょう。でも、その会社は「実は今、急にお金が必要になった」という状況になったとします。例えば、工場の機械を新しく買う必要が出てきたとか、従業員の給料を払う余裕がなくなったとか、そういう緊急の出費が出てくるわけです。
そんなとき、受取債権があれば、その権利を銀行に見せることができるんです。銀行は「来年確実にお金がもらえるんだな」と判断して、その権利を買い取ってくれるわけです。つまり、「来年もらう予定のお金」を「今もらう」ことができるということですね。このことを「ファクタリング」と言います。つまり、受け取る予定のお金を前払いしてもらう仕組みです。
例えば、お小遣いをもらっている君が「今月のお小遣いを前払いしてほしい」と親にお願いするのと似た感じですね。「来月のお小遣い1000円を、今もらえますか？」という感じです。親が「いいよ」と言ってくれたら、君は1000円をもらえるけど、来月のお小遣いはなくなっちゃうということです。ただし、銀行の場合は「来年もらう1000万円を、今850万円で買い取ります」という感じで、少し安い値段で現金化するわけです。
このように、受取債権があると、会社のお金のやりくりがより柔軟になるんですよ。突然の出費が出てきたときの対策ができるから、ビジネスがスムーズに進むんです。ただし、その代わりに少しお金を失うことになるので、会社も慎重に判断して利用するんですね。
受取債権を譲渡するってどういうこと？
さらに興味深いことに、受取債権は他の人や会社に売ることもできるんです。これを「債権譲渡」と言います。つまり、「お金をもらう権利を他の人に譲る」ということです。
例を出してみましょう。A社がB社に商品を売って「来月にお金をもらう」という約束をしたとします。A社は「B社からもらう権利」を持っているわけですね。でも、A社が「急にお金が必要だ」と思ったとします。そのとき、A社はこの権利を別のC社に売ることができるんです。
そうすると、C社が「B社からお金をもらう権利」を持つことになります。B社は「A社からもらう約束だったけど、実はC社からもらうことになった」ということになるわけです。B社にとっては「誰からもらうか」が変わっただけで、「お金を払わなくてはいけない」という事実は変わりませんので、特に大きな問題にはなりませんね。
「えっ、そんなことができるの？」と思うかもしれませんね。でも、これがビジネスの世界では普通に行われているんですよ。なぜかというと、「確実にもらえるお金」だから、その権利には価値があるわけです。もちろん、権利を売るときは「少し安い値段で売る」ことが多いです。「来月もらう予定の100万円」を「今すぐ95万円で売る」みたいな感じですね。売る側は5万円の損をするけど、「今必要なお金が手に入る」というメリットがあるわけです。買う側は「95万円で100万円がもらえる権利が手に入る」というメリットがあります。
このような受取債権の譲渡は、会社同士の取引ではとても一般的な方法なんですよ。これによって、現金の流れがスムーズになり、ビジネスがもっと活発に進むようになるんです。小さな会社から大きな会社まで、みんなこの仕組みを利用してビジネスを進めているわけですね。
受取債権の管理と注意点
受取債権があると便利だということがわかりましたね。でも、管理には気をつけないといけないんですよ。
まず、重要なのは「本当にお金がもらえるかどうか」ということです。お客さんとの約束があっても、もしそのお客さんが経営難に陥ったら、約束通りにお金がもらえなくなるかもしれませんよね。つまり、受取債権は「100パーセント確実な資産」ではなくて「もしかしたらもらえないこともある資産」だということです。だから、「このお客さんは大丈夫かな」「このお金は本当にもらえるのかな」と、常に気をつけておかなくてはいけません。
だから、会社は受取債権の内容をちゃんと管理しなくてはいけません。「いつまでにもらう権利か」「相手の会社は経営が安定しているか」「もし払えなくなったらどうするか」こういったことをちゃんと考えておく必要があるんですよ。会社によっては、毎月「どのくらいの受取債権があるか」「そのうちいくつが危ないのか」をチェックする担当者がいるほど重要なんです。
また、受取債権が古くなってくると「回収不能」になることもあります。つまり、「お金をもらう約束の期限を超えてもお金がもらえない」という状況になるわけです。そうなると、その受取債権は価値がなくなってしまうんですね。だから、会社は「どのくらいの受取債権があって、そのうちどのくらいが危ないのか」ということを常に把握しておかなくてはいけません。これを「債権管理」と言うんですよ。
最後に、受取債権は会社の大切な資産だから、帳簿にちゃんと記録しなくてはいけません。お金と一緒に管理して、もしもらえなかったときは「貸し倒れ」として処理するんですよ。つまり、「このお金はもうもらえないんだ」と記録するわけです。これらのことを正しくやることで、会社の経営が安定して、投資家や銀行からの信頼を得られるようになるんです。
こう見ると、受取債権ってただの「お金をもらう約束」じゃなくて、ビジネスの世界ではすごく大切な仕組みなんですね。会社の運営に欠かすことができない、重要な考え方なんですよ。
