非課税所得って何？わかりやすく解説

「給料には税金がかかるのに、なんで宝くじには税金がかからないの？」って思ったことない？実は、お金をもらっても全部に税金がかかるわけじゃないんだよ。税金がかからないお金のことを非課税ひかぜい所得っていうんだけど、これを知っておくと「あ、このお金は申告しなくていいんだ」とか「これは手続きいらないじゃん」って場面でめちゃくちゃ役立つんだよね。この記事を読めば、非課税ひかぜい所得がどんなものか、なぜ税金がかからないのか、そして間違えやすいポイントまで全部わかるよ。

「非課税ひかぜい所得」とは、つまり税金がかからないお金のことだよ。「非」は「〜ではない」という意味で、「課税」は「税金をかける」こと。だから「課税しない所得＝税金がかからない収入」ってこと。たとえば宝くじで1000万円当たっても、1円も税金を払わなくていいんだよ。

代表的なものをあげると、宝くじの当選金・通勤手当・生命保険の死亡保険金・遺族年金・障害年金・雇用保険こようほけんの失業給付しつぎょうきゅうふなどがあるよ。「受け取る人が困っているとき」「すでに自分が払ったお金が戻ってくるとき」「社会的に保護すべき収入」には税金をかけないって考え方になってるんだよね。

そうなんだよ。通勤手当はあくまで「会社に行くためにかかった交通費の補てん」だから、収入というより経費の肩代わりに近いよね。ただし月15万円までという上限があって、それを超えた分には税金がかかるよ。「全部が全部タダ」じゃなくて、条件や上限がある場合も多いから注意が必要だよ。

基本的には確定申告かくていしんこくに書かなくてOKだよ。非課税ひかぜい所得は所得税しょとくぜいの計算に含めないお金だから、申告書に記入する欄もないんだ。ただし、健康保険料けんこうほけんりょうの計算には一部影響する場合があるから、「税金はゼロ＝何も関係ない」とは言い切れないこともあるよ。それも後で詳しく説明するね。

もうちょっと詳しく

非課税ひかぜい所得の根拠は所得税しょとくぜい法第9条に書いてあって、日本の法律でちゃんと「このお金には税金をかけません」と明記されているんだよ。種類は大きく分けると「社会政策上の理由」「損害の補てん」「少額・実費の精算」の3つに分類できる。たとえば障害年金や遺族年金は「生活保護的な意味合い」があるから非課税ひかぜい。損害賠償金は「失ったものが戻ってきただけ」だから非課税ひかぜい。通勤手当は「実際にかかった費用の穴埋め」だから非課税ひかぜい、という考え方なんだよね。「お金をもらった＝儲かった」とは言えないケースには課税しない、というのが基本的な考え方だよ。

⚠️ よくある勘違い

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非課税ひかぜい所得ってそもそも何？課税所得かぜいしょとくとの違いから理解しよう

まず「所得」という言葉から整理しよう。所得とは、つまり「収入から必要経費を引いた、手元に残るお金」のことだよ。給料をもらったら、そこから税金の計算に使う「課税所得かぜいしょとく」が決まって、その金額をもとに所得税しょとくぜいが計算されるんだ。

ここで大事なのが、すべての収入が課税所得かぜいしょとくになるわけじゃないってこと。法律で「このお金には税金をかけなくていいよ」と決められているお金があって、それを非課税ひかぜい所得というんだよ。

わかりやすく言うと、こんなイメージだよ。

• 給料 → 課税所得かぜいしょとくになる → 所得税しょとくぜいがかかる
• 宝くじの当選金 → 非課税ひかぜい所得 → 所得税しょとくぜいがかからない
• アルバイト代 → 課税所得かぜいしょとくになる → 所得税しょとくぜいがかかる
• 遺族年金 → 非課税ひかぜい所得 → 所得税しょとくぜいがかからない

「課税」は「税金をかける」、「非課税ひかぜい」は「税金をかけない」という意味だから、シンプルに「税金がかかるか・かからないか」の違いだよ。

なぜこんな区別があるかというと、「お金をもらった＝必ずしも豊かになった・儲かったとは言えないケース」があるからなんだよ。たとえば仕事でケガをして損害賠償をもらったとき、「儲かった！」とは言えないよね。失ったものが戻ってきただけだもん。そういうお金に税金をかけるのは不公平だから、法律で非課税ひかぜいにしているんだよ。

課税所得かぜいしょとくと非課税ひかぜい所得を図で整理

頭を整理するために、こう考えてみて。年間に受け取ったお金をぜんぶ集めたとき、それを2つのグループに分けるんだよ。

• 課税グループ：給料・賞与・フリーランスの売上・株の配当・家賃収入など
• 非課税ひかぜいグループ：宝くじ・通勤手当（上限内）・生命保険の死亡保険金・遺族年金・障害年金など

税金の計算では「課税グループ」だけを使って計算するんだよ。非課税ひかぜいグループは最初から計算に入れないから、いくら多くもらっても税金は増えないんだよね。

非課税ひかぜい所得の具体例を種類別にチェックしよう

非課税ひかぜい所得って実はかなりたくさん種類があるんだよ。所得税しょとくぜい法では20種類以上の非課税ひかぜい所得が定められているんだ。ここでは身近なものを「社会保障系」「保険・補償系」「給付・手当系」「その他」に分けて紹介するよ。

社会保障系の非課税ひかぜい所得

これが一番わかりやすい非課税ひかぜい所得のグループだよ。生活が苦しくなったときや、体が不自由になったときに国や自治体から支給されるお金には税金がかからないんだ。

• 遺族年金：家族を養っていた人が亡くなったとき、残された家族に支払われる年金。生活の支えになるお金だから非課税ひかぜい。
• 障害年金：病気やケガで障害が残ったときに支給される年金。生活補助のためのお金だから非課税ひかぜい。
• 失業給付しつぎょうきゅうふ（雇用保険こようほけん）：仕事を失ったときにハローワークからもらえる給付金きゅうふきん。求職中の生活費として支給されるから非課税ひかぜい。
• 生活保護費：生活が困窮している人への支援費。最低限の生活を保障するお金だから当然非課税ひかぜい。

保険・補償系の非課税ひかぜい所得

「失ったものを埋め合わせるお金」も非課税ひかぜいになりやすいよ。

• 生命保険の死亡保険金：被保険者が亡くなったときに支払われる保険金。ただし、受取人の関係によっては相続税そうぞくぜいや贈与税ぞうよぜいがかかる場合があるよ。
• 損害保険の保険金：交通事故や火災などで受け取る損害保険金。失った財産や体の損害を補てんするお金だから非課税ひかぜい。
• 損害賠償金：交通事故などでケガをして受け取る慰謝料や補償金。「儲かった」じゃなくて「損を取り戻した」だから非課税ひかぜい。

給付・手当系の非課税ひかぜい所得

• 通勤手当：月15万円を上限に非課税ひかぜい。交通費の実費補てんだから。
• 出産育児一時金：赤ちゃんが生まれたときに健康保険けんこうほけんから支給されるお金（現在42万円）。出産費用の補てんだから非課税ひかぜい。
• 宝くじの当選金：日本の宝くじは購入時にすでに税金が含まれているから、当選金には所得税しょとくぜいがかからないんだよ。

なぜ非課税ひかぜいなの？3つの理由を理解しよう

「なんとなく非課税ひかぜいってわかったけど、なんで課税しないの？」って思うよね。実は非課税ひかぜい所得には、ちゃんとした理由があるんだよ。大きく3つの考え方に分けられるよ。

理由①　社会的に保護すべきお金だから

障害年金や遺族年金は、その人の生活を支えるための最後のセーフティーネットだよ。セーフティーネットとは、つまり「困ったときに落ちないように支えてくれる安全網」のことだよ。こういうお金に税金をかけてしまうと、「もらっても手取りが減る」ことになって、生活保障の意味がなくなってしまうよね。だから、社会政策上の理由で非課税ひかぜいにしているんだよ。

理由②　損失の穴埋めであって「利益」じゃないから

交通事故で車が壊れて、保険で100万円もらったとしよう。でもこれは「100万円儲かった！」じゃなくて「100万円の損を取り戻した」だよね。損害賠償金や損害保険金は「もともとあった状態に戻すためのお金」だから、そこに税金をかけるのはおかしい、という考え方なんだよ。

わかりやすい例えで言うと、コップを割ってしまって、弁償してもらって「新しいコップ代500円」をもらったとする。これって500円儲かったわけじゃなくて、失ったコップが戻ってきただけだよね。それと同じ考え方だよ。

理由③　実費の精算だから

通勤手当はわかりやすい例だよ。「会社に行くための交通費」を会社が払ってくれているだけで、自分の生活が豊かになったわけじゃないよね。「もらった額＝そのまま使う費用」というお金は、実費精算、つまり「かかった費用をそのまま返してもらっただけ」だから非課税ひかぜいになっているんだよ。

理由④　二重課税を避けるため（宝くじの場合）

宝くじが非課税ひかぜいなのは少し特殊な理由があるよ。宝くじの販売収益の約46%はすでに税金として国や自治体に納められているんだ。つまり「宝くじを買うときにすでに税金を払っている」状態になっているから、当選金にまた税金をかけたら二重に税金を取ることになってしまう。それを避けるために非課税ひかぜいにしているんだよ。

非課税ひかぜい所得と確定申告かくていしんこく・健康保険料けんこうほけんりょうの関係

「非課税ひかぜい所得は申告しなくていい」って聞いてホッとした人もいると思うんだけど、ここでちょっと注意が必要だよ。非課税ひかぜい所得は「所得税しょとくぜいの計算には入れない」けど、ほかの場面では影響することがあるんだ。

確定申告かくていしんこくへの影響

非課税ひかぜい所得は確定申告かくていしんこく書に記載しなくてOKだよ。たとえば宝くじで100万円当たったとしても、確定申告かくていしんこく書のどこにも書かなくていいし、申告書を提出する義務も生じないんだよ。これは「所得税しょとくぜいがかからない＝所得税しょとくぜいの申告義務がない」ということだよ。

ただし、給料などほかに課税所得かぜいしょとくがある場合は、その課税所得かぜいしょとくの申告はしっかり必要だよ。「非課税ひかぜい所得があるから申告しなくていい」じゃなくて、「非課税ひかぜい所得の部分は書かなくていい」ってことを混同しないようにしようね。

国民健康保険料けんこうほけんりょうへの影響

ここが意外と知られていないポイントだよ。国民健康保険料けんこうほけんりょうは自治体によって計算方法が違うんだけど、多くの自治体では「所得割」、つまり所得に応じて保険料を計算しているんだ。

ここでいう「所得」は基本的に課税所得かぜいしょとくベースだから、非課税ひかぜい所得は含まれないんだよ。でも、自治体によっては計算の仕方が微妙に違う場合もあるから、大きな非課税ひかぜい所得があったときは念のため自治体の窓口か税務署ぜいむしょに確認するといいよ。

住民税じゅうみんぜいへの影響

住民税じゅうみんぜいも所得税しょとくぜいと同じように、非課税ひかぜい所得は計算に含まれないのが基本だよ。住民税じゅうみんぜいは前年の所得をもとに計算されるんだけど、その「所得」にも非課税ひかぜい所得は入らない。だから、「所得税しょとくぜいも住民税じゅうみんぜいもかからない」という理解でほぼ正しいよ。

非課税ひかぜい所得を知っておくと得する場面

非課税ひかぜい所得の知識って、実は日常生活でかなり役立つんだよ。「これって申告しなきゃいけないの？」「税金取られるの？」って不安になる場面で、正しい知識があれば慌てなくて済むんだよね。

会社の補助・手当を確認するとき

会社から「通勤手当」「食事補助」「社宅」などの手当をもらっている場合、その中に非課税ひかぜいのものが含まれていることがあるよ。たとえば通勤手当は月15万円まで非課税ひかぜいだし、会社の食堂での食事補助も一定額まで非課税ひかぜいなんだ。つまり、手取りを増やすためには「課税の給与を増やす」よりも「非課税ひかぜいの手当を活用する」ほうが効率的な場合があるんだよ。

転職や就職活動のときに「この手当は課税・非課税ひかぜいどっち？」と確認するだけで、実際の手取り額が変わることがあるから覚えておいてね。

保険金・補償金を受け取ったとき

交通事故の示談金や、生命保険の保険金を受け取ったとき、「これ確定申告かくていしんこくに書かなきゃいけない？」と焦る人が多いんだけど、基本的には申告不要だよ。ただし、生命保険の死亡保険金は受取人の立場によって所得税しょとくぜい・相続税そうぞくぜい・贈与税ぞうよぜいのどれかがかかる場合があるから、金額が大きい場合は税理士に相談するといいよ。

副業ふくぎょう・フリーランスで稼いだお金と混同しない

副業ふくぎょうやフリーランスで稼いだお金は「事業所得」や「雑所得」として課税対象になるよ。「雑所得年間20万円以下は申告不要」というルールがあるから混同しやすいんだけど、これは「非課税ひかぜい」じゃなくて「申告が免除されているだけ」なんだよ。給料がある会社員なら20万円以下の副業ふくぎょう収入は申告不要だけど、住民税じゅうみんぜいの申告が必要な場合もあるから要注意だよ。

贈与や相続とどう違う？

親からお金をもらったとき「所得税しょとくぜいかからないから大丈夫」と思いがちだけど、贈与には「贈与税ぞうよぜい」という別の税金がかかるんだよ。贈与税ぞうよぜいは「人からお金や物をもらったとき」にかかる税金で、所得税しょとくぜいとは別物なんだ。年間110万円を超える贈与には贈与税ぞうよぜいがかかるから、「非課税ひかぜい所得だから全部大丈夫」という考えは間違いだよ。「所得税しょとくぜいがかからない」と「どんな税金もかからない」は、つまり全然違う話なんだよ。