フリーランスの親や、自営業をしてる親を持つ人なら見たことあるかもしれない「予定納税」って言葉。「えっ、税金って一年に一回払うんじゃないの？」って思うよね。でも実は、事業で稼いでる人には「その年のうちに先に払っておく税金」があるんだ。この記事を読めば、予定納税が何で、どうして必要なのか、ぜんぶわかるようになるよ。
- フリーランスや事業主が 来年の税金を先払いする仕組み が予定納税
- 会社員と違って自動的に引かれないから 年2回（6月と11月）に分けて払う ルール
- 前年の所得をもとに国が 納税額を計算して通知してくれる ので自分で決めない
もうちょっと詳しく
予定納税がどうしてあるのか、背景を知るとわかりやすいよ。会社員は毎月の給料から税金が自動的に引かれるでしょ。これを「源泉徴収」（つまり、給料をもらう時点で税金を先に引かれること）って言うんだ。だから会社員は、年末調整で金額を調整するだけで済む。でもフリーランスや自営業の人は、そもそも給料から自動的に引かれないから、自分で税金を計算して国に払わなきゃいけないんだ。そこで「じゃあ、その年のうちに何回かに分けて払っておきましょう」っていうのが予定納税。つまり、事業主が自分の責任で、決まった期日に税金を払う制度ってわけだね。
予定納税は「事業主が責任を持って先払いする」仕組み。だからちゃんと払わないと、税務署から厳しく言われることもあるよ。
⚠️ よくある勘違い
→ 違うんだ。予定納税はあくまで「先払い」。年末に確定申告をして、実際の所得税をちゃんと計算する必要があるよ。多く払ってたら返金されるし、少なく払ってたら追加で払う必要がある。
→ そう。予定納税はあくまで概算の前払い。本当の税金額は、全ての収入と支出を計算した後に決まるんだ。だから確定申告が大事なんだよ。
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予定納税とは、事業主が年度中に先払いする税金のこと
では、予定納税について詳しく説明していくね。まず理解しとくべき基本は「予定納税」っていう言葉そのものに隠れてる意味だよ。「予定」っていうのは「まだ確定してない見込み」という意味で、「納税」は「税金を国に払うこと」。だから予定納税は「まだ確定してない見込み額の税金を、あらかじめ納める」ってわけだ。
実は、日本の税金の仕組みは「会社員」と「事業主」で大きく違うんだ。会社員のお父さんやお母さんなら、毎月の給料から「所得税」「社会保険料」なんかが自動的に引かれてるでしょ。その額は給料の金額に応じて、会社が計算して引いてくれるんだ。つまり、会社員は「給料をもらう時点で、もう税金は払い終わってる」ってわけ。
でもね、フリーランスや自営業の人は違うんだ。給料じゃなくて「事業収入」を得てるから、自動的に税金が引かれないんだよ。だから、その代わりに「自分で税金を計算して、自分で国に納める」っていう責任が発生するわけ。そこで出てくるのが予定納税なんだ。
具体例で説明するとね、イメージしてみて。あなたが夏休みに短期バイトをして、20万円稼いだとしよう。その給料から税金が引かれるでしょ。その引かれた税金って、実は、その後の年末調整で「ちょうどいい額に調整される」んだ。つまり、会社が「あなたは20万円稼いだから、税金はこのくらい」って計算して、引きすぎた分を返してくれたり、逆に不足分があれば調整したりするんだ。
だけど、お父さんがフリーランスで仕事をしてる場合はどうなるか。給料が毎月決まってないかもしれないし、どのくらい稼ぐかもわからないかもしれない。だから給料から自動的に税金を引くことができない。そこで政府は「じゃあ、その年のうちに何回かに分けて、見込みで税金を納めてもらいましょう」という仕組みを作ったんだ。それが予定納税だよ。
予定納税の「予定」っていうのはね、要するに「見込み」「概算」っていう意味。最終的な税金額は、年末に全ての収入と支出を計算してから決まるんだ。だから、その前に「たぶんこのくらい」っていう概算で先払いしておく、っていうわけなんだ。
会社員と事業主、税金の払い方がこんなに違う
会社員と事業主の税金の払い方の違いをもっと詳しく見てみようね。会社員の場合、給料をもらうとき、会社が「源泉徴収」（つまり、先に税金を引いちゃう）をする。この引かれた額は、その人の給料額と家族の人数とか、色々な条件をもとに会社が計算するんだ。だから会社員の人は「給料明細を見たら税金が引かれてた」って感じで、意識しなくても税金が払われていくわけ。
一方、事業主は違う。営業で稼いだお金、フリーランスで仕事をした報酬、お店の売上、こういった事業収入には「源泉徴収」がされないことがほとんどなんだ。だから、お金が入ってくるときに税金が引かれないで、そのままの金額が入ってくる。でもね、年末に「あ、これだけ稼いだから、税金はこのくらい払わなきゃいけない」っていうことになるわけ。
もしも事業主が「年末になるまで何も払わない」っていうことになると、困ったことが起きる。例えば、ある人が500万円稼いだとしよう。年末に所得税を計算したら、「あなたは100万円払わなきゃいけません」ってなった。でもね、その人は1年中、稼いだお金をずっと使ってしまってて、手元に100万円がない…なんてことになったら大変だよね。給料は全部使っちゃった、でも税金は払わなきゃいけない。こういうトラブルを避けるために、政府は「じゃあ、年度の途中で何回かに分けて、先に払っておきましょう」という仕組みを作ったんだ。それが予定納税ってわけ。
誰が予定納税を払う必要があるのか
ここが大事なポイント。全ての事業主が予定納税を払う必要があるわけじゃないんだよ。予定納税の対象になるのは、基本的に「前年度の所得税がある程度以上あった人」なんだ。具体的には、前の年に納めた所得税が15万円以上の場合、予定納税をしなきゃいけないっていうルールになってる。
つまり、めちゃくちゃ小さい規模で事業をしてる人で、前年の所得税が15万円未満だった人は、予定納税をしなくていい。その代わり、確定申告（つまり、年末に税務署に届け出して、税金を計算してもらうこと）は必ず必要だけどね。
では、予定納税の対象になる人って、具体的にはどんな人か。フリーランスのWebデザイナー、ライター、プログラマー、お店をやってる自営業者、あるいは不動産を貸して収入を得てる人、こういった事業をしてて、それなりに稼いでる人たちだよ。給与所得（つまり、会社からもらう給料）だけだと予定納税の対象にはならないけど、副業で何か事業をしてて、そこで稼いでる場合は、その事業所得に対して予定納税が必要になることもあるんだ。
大事な点は、予定納税は「国が『あなたは予定納税してください』と通知する」ってことなんだ。つまり、本人が「やります、やりません」って選べるわけじゃなくて、国の方で「前年の所得から見て、あなたはこのくらい払う必要があります」って計算して、その人に通知を送ってくるんだよ。だから「やり忘れちゃった」なんてことになると、税務署から「なんで払ってないんだ」って怒られちゃうわけ。
「新しく事業を始めた人」は注意が必要
もう一つ大事なポイント。新しく事業を始めた人は、その1年目は予定納税の対象にならないんだ。なぜなら、前年度の所得がないから、予定納税の金額を計算できないんだもん。だから「去年まで会社員だったけど、今年からフリーランスになった」って人は、初年度は予定納税なしで進めることができる。その代わり、1年目の終わりに確定申告をして、ちゃんと税金を計算する必要がある。そして、もしも初年度で15万円以上の所得税が発生したら、来年からは予定納税の対象になるってわけだね。
予定納税の納付時期と納付額
予定納税は、年2回に分けて払うことになってる。その時期は「第1期」と「第2期」に分かれてるんだ。具体的には、第1期が6月、第2期が11月。この2回に分けて「予定額」を納めるんだよ。
なぜこの時期かっていうと、まあ考えてみてよ。税金の計算って、1年間の全ての収入と支出をまとめて、年末に確定させるんだ。だから、最終的な税金額は「来年の3月の確定申告」でようやく決まる。でも待てない。なぜなら、事業主が「1年間、何も払わずにいて、年末の確定申告で大金を払う」なんてことになったら、大変だからね。だから政府は「6月と11月に、予定で払っておきましょう」という形にしたわけ。
では、その「予定額」ってどうやって決まるのか。これがね、「前年の所得税をもとに計算する」んだ。具体的には、前の年に納めた所得税の額を基準にして、その年の納める税金をおおよそ計算して、それを2回に分けて納めるってわけ。もちろん、その年の稼ぎが前年と同じくらいだ、っていう仮定で計算してるから、実際には増える人もいるし減る人もいるんだ。だからその分は、年末の確定申告で調整されるんだよ。
例えば、去年の所得税が30万円だったとしよう。そしたら予定納税の対象になる。今年も同じくらい稼ぐって仮定して、その30万円を2回に分けて払う。だから第1期が15万円、第2期が15万円、っていう感じになるわけ。そして、実際に年末になってみたら「あ、去年より20万円少なく稼いじゃった」ってなったら、確定申告で「実は税金はこのくらいなんです」って申告する。そしたら「あ、予定で払った分は多すぎたから返金しますね」っていうことになるんだ。逆に「あ、去年より50万円多く稼いじゃった」ってなったら「追加で税金を払ってください」ってなるわけ。
納税の方法は何通りかある
予定納税の払い方も知っておくといいよ。税務署に現金で払う方法もあるし、銀行の口座から自動的に引かれるようにする方法もある。また、最近はオンラインで払える方法も増えてるんだ。だから「あ、このやり方が楽だな」って自分に合ったやり方を選べばいいんだよ。
予定納税を払わないと、どうなるのか
では、もしも予定納税を払わなかったら、どうなるか。ここは大事なポイント。予定納税は「強制」なんだ。つまり「やることになってます」ってはっきり決まってるんだ。だから、払わないでいると、税務署から連絡が来て「なんで払ってないんだ、早く払え」って言われることになるんだ。
具体的には、予定納税の期限を過ぎても払わないでいると「延滞税」っていう追加の税金が発生するんだよ。つまり、本来払う税金に加えて「期限までに払わなかったから、ペナルティとして追加の税金を払ってね」っていうわけ。この延滞税は、日が経つにつれてどんどん増えていくんだ。だから「あ、うっかり払い忘れた」なんてことになると、本来より多く払わなきゃいけなくなるんだね。
さらに、場合によっては「加算税」っていうペナルティも発生することがある。これは「故意に払わなかった」っていう風に判断された場合のペナルティなんだ。つまり「忘れてた」と「わざと払わなかった」では、ペナルティの大きさが違うってわけ。だから、予定納税の通知が来たら、ちゃんと払うっていうのが大事なんだよ。
もう一つ。予定納税は「確定申告」とは別の手続きなんだ。つまり「予定納税を払ったから、確定申告はしなくていい」ってわけじゃなくて、予定納税を払った上で、年末に確定申告をして、最終的な税金を計算する必要があるんだ。だから「あ、予定納税を払った」と安心してたら、年末の確定申告を忘れちゃった、なんてことになると、これまた税務署から怒られるわけ。
予定納税の期限を過ぎてしまった場合は
もし期限を過ぎてしまった場合、できるだけ早く払うことが大事だよ。延滞税は日数が経つにつれて増えていくから、少しでも早く払った方が、払う税金が少なくて済むんだ。それにね、税務署に「すみません、払い忘れてました。今から払います」って自分から連絡すると、税務署の印象も良くなるんだ。隠してたのがバレるより、自分から報告する方が、ずっとスムーズに進むんだよ。
予定納税と確定申告、2つの手続きの関係
ここで大事なポイント。予定納税と確定申告は「別の手続き」だっていうことをもう一回強調しとく。予定納税は「年度途中に、見込みで先払いする」ことで、確定申告は「年末に、全ての収入と支出をまとめて、最終的な税金を計算する」ことなんだ。だから両方やらなきゃいけないんだよ。
イメージで説明するとね。予定納税は「引っ越しで、仮の住所を届け出る」みたいなもん。「たぶんここに住む予定だから、先に届け出ておく」ってわけ。でも引っ越しが終わったら「あ、実際はこの住所でした」って届け出直さなきゃいけないでしょ。それが確定申告ってわけだ。
具体例でいくとね。フリーランスのライターさんが、今年は「去年と同じくらい、100万円くらい稼ぐ予定」だとしよう。そしたら予定納税の通知が来て「20万円払ってください」って言われる。だから6月に10万円、11月に10万円、合計20万円を予定納税として払うわけだ。
でも、年末になってみたら、実際には150万円稼いでた。「あ、思ったより稼いじゃった」ってわけだ。そしたら確定申告で「実は150万円稼ぎました」って申告する。そうすると「あ、150万円だったら、所得税はこのくらいになります」って計算されて「予定納税で20万円払ってたから、追加でこのくらい払ってください」ってなるわけ。
逆に、年末になってみたら、実際には80万円しか稼いでなかった、なんてこともあるよね。その場合、確定申告で「実は80万円でした」って申告したら「あ、そしたら所得税はこのくらいになるんですね。予定納税で20万円払ってたから、払い過ぎた分を返金します」ってなるわけ。だから予定納税と確定申告は、セットで考えなきゃいけないってわけなんだ。
確定申告では、予定納税で払った額が反映される
確定申告のときに大事なのは「予定納税で払った額」をちゃんと申告書に書く、っていうことなんだ。そうすると、税務署は「あ、この人は予定納税で既に20万円払ってるんだな」って把握する。そして、最終的な税金が「追加で5万円払ってください」って金額だったら「20万円已經払ってるから、あと5万円でいいです」ってなるし、「実は15万円払い過ぎてます」ってなったら「15万円返金しますね」ってなるわけ。だから、予定納税をちゃんと払ってることが、後から有利に働くんだよ。逆に、払ってないでいると「えっ、あなた払ってません」ってことになって、その時点で「早急に払ってください」ってなるわけ。
