遺産相続税って何？わかりやすく解説

お父さんやお母さんが亡くなって、家や貯金を受け継ぐことになったときに「相続税そうぞくぜい」という税金がかかることがあるよね。でもこれって、どんな場合にいくらかかるのか、よくわからないという人も多いんじゃないかな。実は相続税そうぞくぜいには「非課税ひかぜい枠」という仕組みがあって、みんなが税金を払うわけじゃないんだよ。この記事を読めば、親の遺産を受け取るときに何をどう注意すればいいのかが、スッキリわかるようになるよ。

いい質問だね。相続税そうぞくぜいというのは、人が亡くなって親や親戚から財産を受け継ぐときに、国に納める税金のことだよ。つまり、お金を遺す側が生きている間は「所得税しょとくぜい」という税金を払うけど、今度は受け取る側が「相続税そうぞくぜい」を払う番ということだね。もともと親が頑張って稼いだお金だから「もう税金を払ったじゃん」って思うかもだけど、新しく所有者が変わることで、国が「ここでも税金をもらいますよ」という仕組みなんだ。

ああ、いい質問！実はみんなが払うわけじゃないんだよ。相続税そうぞくぜいには基礎控除きそこうじょという「ここまでなら税金がかかりませんよ」という枠があるんだ。つまり、受け取る遺産の金額がこの枠より少なければ、税金は0円なんだよ。だから普通の家庭なら、親が残した家と貯金を受け継いでも、相続税そうぞくぜいを払わない人がほとんどなんだ。お小遣いの分け方だって家族の問題だから、相続税そうぞくぜいが関係するのは、かなり大きな遺産がある場合なんだね。

いい質問だね！基礎控除きそこうじょの金額は「3,000万円 + 600万円 × 相続人の数」で計算するんだ。だから相続人が奥さんと子ども2人だったら「3,000万 + 600万 × 3 = 4,800万円」までは税金がかからないってわけ。そして遺産がそれを超えた場合、その超えた部分だけに税金がかかるんだよ。相続人が複数人いるなら、その人数に応じて枠も大きくなるので、税金の負担も考慮されるようになってるんだ。

もうちょっと詳しく

相続税そうぞくぜいがかかる・かからないの分かれ道は、遺産の総額が基礎控除きそこうじょの枠を超えるかどうかなんだ。「遺産 = 家 + 土地 + 貯金 + 株や投資商品」など、親が残したすべてのものの合計額で判定されるんだよ。だからお母さんが残した家が3,000万円、お父さんの貯金が500万円あったとしても、遺産の総額が基礎控除きそこうじょより少なけりゃ相続税そうぞくぜいは0円ってわけ。ただし、相続税そうぞくぜいを払わない場合でも、税務署ぜいむしょに「相続税そうぞくぜい申告」という報告書を出さなきゃダメなことがあるから、親が亡くなったら専門家に相談するのが安全だよ。

⚠️ よくある勘違い

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相続税そうぞくぜいって何？どうして必要なの？

相続税そうぞくぜいというのは、お父さんやお母さんが亡くなって、家や貯金、車、土地みたいな財産を子どもたちが受け継ぐときに、国に納める税金なんだ。「え、親の財産でしょ？なんで税金がかかるの？」って思うかもだけど、国の立場で考えると「新しく誰かが大きな財産を手に入れるんだから、そこから税金をもらおう」という考え方なんだよ。

もう少し詳しく説明するとね。お父さんが仕事をして給料をもらったときは「所得税しょとくぜい」という税金を払うでしょ。その時点で一度税金が引かれるんだ。だけど、お父さんがそのお金をコツコツ貯めて、亡くなった時に「これ、子どもにあげるね」ってなったときに、また別の税金がかかるっていう仕組みなんだ。つまり「財産の移動のたびに税金を払いましょう」という制度が相続税そうぞくぜいなんだね。

これってちょっと不公平に聞こえるかもだけど、実は国がこの税金で「お金持ちの家ばっかり、さらにお金持ちになるのを防ぐ」っていう目的があるんだ。だから相続税そうぞくぜいは「金持ち税」みたいな側面もあるんだよ。ただしね、後で説明する「基礎控除きそこうじょ」という仕組みのおかげで、普通の人たちはほぼ相続税そうぞくぜいを払わなくてもいいようになってるんだ。

相続税そうぞくぜいが生まれた背景

日本で相続税そうぞくぜいが始まったのは戦後なんだ。その前は、昔の貴族みたいに、お金持ちの一族がずっとお金を独占していて、貧富の差がすごく大きかったんだよ。そこで「財産の移動のときに税金を取ることで、貧富の差を縮める手助けをしよう」という考え方で、相続税そうぞくぜいという制度ができたんだね。

相続税そうぞくぜいはみんなが払うの？基礎控除きそこうじょってなに？

ここからが一番大事な話だよ。相続税そうぞくぜいって聞くと「えっ、親が亡くなったら必ず税金を払わなきゃダメなの？」って怖くなるかもだけど、実は日本の人口の95%以上は相続税そうぞくぜいを払わないんだ。なぜなら基礎控除きそこうじょという「ここまでなら税金がかかりませんよ」という枠があるからなんだよ。

基礎控除きそこうじょの計算方法は「3,000万円 + 600万円 × 相続人の数」なんだ。相続人というのは、親の財産を受け継ぐ権利がある人のことだね。例えばお父さんが亡くなって、お母さんと子ども2人（兄と妹）が相続人だったら、計算は「3,000万 + 600万 × 3 = 4,800万円」になるんだ。つまり、遺産の合計が4,800万円までなら、相続税そうぞくぜいは0円ってわけだよ。

これってすごく大事なポイントだから、具体例で説明するね。お父さんが残した遺産が「家が2,000万円、貯金が1,500万円、車が200万円」で、合計3,700万円だったとしよう。お母さんと子ども2人が相続人なら、基礎控除きそこうじょは4,800万円だから「3,700万 < 4,800万」で、相続税は0円なんだ。お母さんが全部受け取っても、子どもたちが分け合っても、税金はかからないんだよ。

基礎控除きそこうじょを超えたら、どうなるの？

では、遺産が基礎控除きそこうじょを超えた場合はどうなるかというと、その超えた部分だけに税金がかかるんだ。例えば遺産が5,000万円で、基礎控除きそこうじょが4,800万円だったら「5,000万 – 4,800万 = 200万円」の部分だけが「課税遺産」つまり税金の対象になるってわけだね。

そして、この課税遺産に対して「何％の税金がかかるか」というのは、受け取る人によって違うんだ。これを税率というんだけど、受け取る人が多かったり、受け取る金額が少なかったりするほど、税率が低くなるような仕組みになってるんだよ。つまり「複数の人で分け合うと税金が安くなる」っていう仕組みなんだ。

具体例：実際に相続税そうぞくぜいが計算されるケース

では、実際に相続税そうぞくぜいがかかるケースと、かからないケースを見てみようか。

ケース1：相続税そうぞくぜいがかからない家庭

お父さんが亡くなりました。遺産は以下の通りです。

• 自宅の家：2,500万円
• 家の土地：1,000万円
• 銀行の貯金：800万円
• 車：200万円
• 合計：4,500万円

相続人：お母さん、子ども2人（兄と妹） = 相続人3人

基礎控除きそこうじょ = 3,000万 + 600万 × 3 = 4,800万円

遺産4,500万 < 基礎控除4,800万だから「相続税は0円」です。お母さんが全部受け取っても、子どもたちに分け合わせても、相続税は一切かかりません。

ケース2：相続税そうぞくぜいがかかる家庭

お父さんが亡くなりました。遺産は以下の通りです。

• 自宅の家と土地：5,000万円
• 銀行の貯金：3,000万円
• 株や投資信託：2,000万円
• 合計：1億円

相続人：お母さん、子ども2人 = 相続人3人

基礎控除きそこうじょ = 3,000万 + 600万 × 3 = 4,800万円

課税遺産 = 1億 – 4,800万 = 5,200万円

ここから税率を計算して、実際の相続税そうぞくぜいが決まるんだ。お母さんが全遺産の50％（5,000万）を受け取る場合、お母さんの課税遺産は2,600万円になって、そこから相続税そうぞくぜいが計算されるっていう感じだね。複雑に聞こえるかもだけど、大事なのは「基礎控除きそこうじょを超えた部分だけが対象」ってことなんだよ。

相続税そうぞくぜいの税率と計算方法

では、実際に税金がいくらかかるのか、どうやって計算するのかを見てみようか。相続税そうぞくぜいには税率というものがあって、受け取る金額が大きいほど、税率も高くなるような仕組みになってるんだ。これを「累進課税るいしんかぜい」つまり「段階的に税率が上がる」って言うんだよ。

相続税そうぞくぜいの税率表

• 1,000万円以下：10％
• 1,000万～3,000万円：15％
• 3,000万～5,000万円：20％
• 5,000万～1億円：30％
• 1億～2億円：40％
• 2億～3億円：45％
• 3億円以上：50％

「あれ？全部その税率がかかるの？」って思うかもだけど、違うんだ。これは「その段階の部分だけに、その税率がかかる」っていう考え方だよ。例えば、課税遺産が2,000万円だったら「1,000万には10％、残りの1,000万には15％」っていう感じで計算するんだ。つまり「最初の1,000万は安く、その上の部分は高くなる」という段階的な仕組みなんだね。

そしてね、相続税そうぞくぜいには「配偶者控除はいぐうしゃこうじょ」「未成年控除こうじょ」みたいな、さらに税金を減らすための仕組みもいくつかあるんだ。奥さんが相続人なら、かなり大きな控除こうじょがあるから、実際に払う税金はもっと少なくなることも多いんだよ。

計算例

課税遺産が5,000万円だった場合を計算してみようか。

• 1,000万円までの部分：1,000万 × 10％ = 100万円
• 1,000万～3,000万円の部分：2,000万 × 15％ = 300万円
• 3,000万～5,000万円の部分：2,000万 × 20％ = 400万円
• 合計：100万 + 300万 + 400万 = 800万円

つまり、課税遺産が5,000万円なら、相続税そうぞくぜいは合計800万円になるってわけだ。「えっ、800万も？」って思うかもだけど、これは課税遺産の相続人全体の税金だから、相続人が2人なら1人あたり400万って感じになるんだよ。

相続税そうぞくぜいを払わなくて済む工夫

ここからは、相続税そうぞくぜいを少なくするための仕組みを紹介するね。実は、日本の法律には「相続税そうぞくぜいを減らすための手段」がいくつも用意されてるんだ。

配偶者控除はいぐうしゃこうじょを使う

配偶者控除はいぐうしゃこうじょというのは、奥さん（またはご主人）が相続人になった場合に、かなり大きな控除こうじょを受けられるっていう仕組みなんだ。つまり「夫婦の間での財産移動には、かなり有利に扱いますよ」って言ってるわけだね。実は、奥さんが受け取る遺産の金額が「1億6,000万円以下」なら、相続税そうぞくぜいは0円になるんだよ。これってすごく大きな枠でしょ。だから多くの家庭では「お父さんが亡くなったとき、遺産をお母さんが全部受け取って、相続税そうぞくぜいを払わない」という方法が使われてるんだ。

生前贈与を活用する

親が生きているうちに、子どもにお金や財産をあげることを生前贈与って言うんだ。「相続じゃなくて、生きてるうちにあげちゃう」ってわけだね。毎年「110万円までは贈与税ぞうよぜいがかかりませんよ」という仕組みがあるから、お父さんが毎年110万ずつ子どもにあげてれば、10年で1,100万円が「相続の対象じゃなくなる」んだよ。これを繰り返せば、結果的に相続税そうぞくぜいの対象になる遺産を減らすことができるんだ。

寄付や慈善活動を使う

親が亡くなる前に、赤十字とか学校とか、公益団体に寄付をすると、その金額は相続税そうぞくぜいの対象外になるんだ。つまり「社会のためにお金を使うなら、相続税そうぞくぜいの対象から除きますよ」っていう仕組みなんだね。かなり大きな遺産があって「相続税そうぞくぜいをいくらか払うぐらいなら、社会に寄付したい」って考える人もいるんだよ。

こういった工夫を「節税せつぜい対策」って言うんだけど、やり方を間違えると税務署ぜいむしょから「これはダメだ」って言われることもあるから、必ず専門家（税理士さん）に相談してからやるようにしてね。自分勝手にやると、後で「税金を払い直せ」って言われて、さらに罰金を取られることもあるんだよ。

親が亡くなったら、何をすればいい？

最後に、親が亡くなったときに、実際に何をしなきゃいけないのかを説明するね。相続税そうぞくぜいが関係なさそうだからって、何もしないでいるとダメなこともあるんだ。

期限内に申告する

親が亡くなったら「死亡日から10ヶ月以内に相続税そうぞくぜい申告をしなきゃダメ」という決まりがあるんだ。相続税そうぞくぜいを払わない場合でも、申告書を税務署ぜいむしょに出さなきゃならないことがあるんだよ。もし期限を過ぎると「申告をしなかった罰金」とか「余計に税金を払い直す」みたいなペナルティがあるから、必ず期限を守ることが大事なんだ。

相続人の間で遺産分割協議をする

複数の相続人がいる場合、誰が何をどのくらい受け取るのか、話し合って決めなきゃいけないんだ。これを「遺産分割協議」っていうんだよ。この話し合いで「お兄さんが家を、妹が貯金をもらう」みたいなことを決めるんだね。全員が同意したら「遺産分割協議書」という書類を作って、それを相続税そうぞくぜいの申告書に一緒に提出するんだ。

税理士さんに相談する

相続税そうぞくぜいの計算って、けっこう複雑なんだ。家の価値をどうやって決めるのか、貯金以外の資産をどう計算するのか、いろいろなルールがあるんだよ。だから「相続が発生したら、すぐに税理士さんに相談する」というのが、ほぼ常識になってるんだ。税理士さんはこういう計算のプロだから「あなたの場合は相続税そうぞくぜいがかかりますか、かかりませんか」って教えてくれるんだね。

相続税そうぞくぜいを払わない場合でも、申告書を出さなきゃいけないことがあるから、とにかく「親が亡くなったら専門家に頼む」くらいの気持ちで、間違いないんだよ。